{"id":13404,"date":"2020-10-16T09:00:42","date_gmt":"2020-10-16T07:00:42","guid":{"rendered":"https:\/\/my-life.lu\/?p=13404"},"modified":"2020-10-16T16:24:05","modified_gmt":"2020-10-16T14:24:05","slug":"lebenspartnerschaft-in-luxemburg-wie-wirkt-sich-das-auf-die-besteuerung-aus-52012","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/my-life.lu\/de\/lebenspartnerschaft-in-luxemburg-wie-wirkt-sich-das-auf-die-besteuerung-aus-52012\/","title":{"rendered":"Lebenspartnerschaft in Luxemburg: Wie wirkt sich das auf die Besteuerung aus?"},"content":{"rendered":"<div id=\"playht-iframe-wrapper\" style=\"max-height: 210px !important;\">\n\t<iframe\n\tscrolling=\"no\"\n\tclass=\"playht-iframe-player\"\n\tid=\"playht-iframe-player\"\n\theight=\"90px\"\n\twidth=\"100%\"\n\tframeborder=\"0\"\n\tstyle=\"max-height: 90px; height: 90px !important;\"\n\tsrc=\"https:\/\/play.ht\/embed\/?article_url=https:\/\/my-life.lu\/de\/?p=13404&voice=de-DE-Wavenet-C&appId=fiFJxxWiUV3tImG&trans_id=-MJ2lNF658X4HJ0tm0sZ\"\n\tdata-voice=\"de-DE-Wavenet-C\"\n\tarticle-url=\"https:\/\/my-life.lu\/de\/?p=13404\"\n\tdata-appId=\"fiFJxxWiUV3tImG\"\n\tallowfullscreen=\"\">\n\t<\/iframe>\n<\/div>\n<p class=\"entete\">Sie erw\u00e4gen, mit Ihrem Partner eine Lebenspartnerschaft einzugehen, oder haben das gerade getan? Herzlichen Gl\u00fcckwunsch! Doch sind Sie sich auch der steuerlichen Auswirkungen dieser Entscheidung bewusst? Welche Unterschiede gibt es zur Ehe? Unter welchen Umst\u00e4nden ist diese Form des Zusammenlebens eine vorteilhafte Wahl in Bezug auf Ihre Finanzen? myLIFE erkl\u00e4rt Ihnen die steuerlichen Auswirkungen einer Lebenspartnerschaft in Luxemburg.<\/p>\n<p>Der gro\u00dfe Tag ist gekommen: Maja und Romain haben einen Termin beim Standesamt ihrer Gemeinde, um ihre Beziehung offiziell zu machen. Sie haben sich f\u00fcr eine Lebenspartnerschaft entschieden, da diese ihrer Meinung nach flexibler ist als eine Ehe und ihren W\u00fcnschen und Werten besser entspricht. Doch welche steuerlichen Auswirkungen hat dies und worauf sollten sie achten?<\/p>\n<h2 id=\"h2_0\" >Gemeinsame Veranlagung oder Individualbesteuerung?<\/h2>\n<p>Aus steuerlicher Sicht \u00e4ndert der von Maja und ihrem Partner unterzeichnete Lebenspartnerschaftsvertrag nichts am Prinzip der Einbehaltung von Steuern an der Quelle. Er bietet ihnen jedoch die M\u00f6glichkeit, zwischen mehreren Besteuerungsmodellen zu w\u00e4hlen.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Individualbesteuerung<\/strong>: <strong>Steuerklasse\u00a01 oder 1a<\/strong> mit einem festen Steuersatz, der jeweils separat auf das eigene Einkommen jedes Partners angewandt wird (Standardregelung)<\/li>\n<li><strong>Gemeinsame Veranlagung<\/strong>: <strong>Steuerklasse\u00a02<\/strong> mit einem Durchschnittssteuersatz, der auf das gesamte luxemburgische Einkommen der Lebenspartner angewandt wird (optional \u00fcber die Steuererkl\u00e4rung m\u00f6glich)<\/li>\n<li><strong>Individualbesteuerung mit Umverteilung der Eink\u00fcnfte<\/strong> (bei Erf\u00fcllung bestimmter Bedingungen): <strong>Steuerklasse\u00a01<\/strong> mit einem eigenen Steuersatz, der auf das angepasste gemeinsame steuerpflichtige Einkommen angewandt wird; das Einkommen der Lebenspartner wird zu gleichen Teilen oder nach einem Verh\u00e4ltnis ihrer Wahl zwischen den beiden Partnern aufgeteilt (optional \u00fcber die Steuererkl\u00e4rung m\u00f6glich)<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote><p>Die gemeinsame Veranlagung mit Anwendung der Steuerklasse 2 ist nicht grunds\u00e4tzlich vorteilhafter als die Individualbesteuerung.<\/p><\/blockquote>\n<p>In vielen F\u00e4llen ist es m\u00f6glich, durch eine gemeinsame Veranlagung weniger Steuern zahlen zu m\u00fcssen als bei einer Individualbesteuerung, da auf diesem Wege die Steuerlast verringert werden kann. Einige <a href=\"https:\/\/my-life.lu\/de\/verringern-sie-ihre-steuerlast-durch-steuerliche-abzuege-52009\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Steuerfreibetr\u00e4ge<\/strong><\/span><\/a> fallen h\u00f6her aus (Sollzinsen, Versicherungspr\u00e4mien und -beitr\u00e4ge usw.), und es besteht die M\u00f6glichkeit, dass unter bestimmten Bedingungen ein au\u00dferberuflicher Freibetrag gew\u00e4hrt wird.<\/p>\n<p>F\u00fcr Maja und Romain, die beide der Steuerklasse\u00a01 angeh\u00f6ren und ihr Einkommen aus Luxemburg beziehen, ist die gemeinsame Veranlagung im Prinzip die beste Option. Anders als gemeinhin angenommen ist die gemeinsame Veranlagung mit Anwendung der Steuerklasse\u00a02 jedoch <strong>nicht grunds\u00e4tzlich<\/strong> vorteilhafter als die Individualbesteuerung. In manchen F\u00e4llen kann die Besteuerung dadurch sogar h\u00f6her ausfallen.<\/p>\n<p>Deshalb ist es wichtig, bei der Entscheidung \u00fcber die Art der Veranlagung zu ber\u00fccksichtigen, ob und wie viele unterhaltsberechtigte Kinder bestehen, welche Steuerfreibetr\u00e4ge jeweils zur Anwendung kommen und welche Auswirkungen die H\u00f6he, Art und Quelle des Einkommens haben. Lassen Sie uns dies gemeinsam genauer betrachten.<\/p>\n<blockquote><p>Ganz gleich, ob die gemeinsame Veranlagung vorteilhafter als die Individualbesteuerung ist oder nicht \u2013 die Steuerverwaltung wendet immer die beantragte Art der Veranlagung an.<\/p><\/blockquote>\n<h2 id=\"h2_1\" >Unter welchen Umst\u00e4nden kann sich eine gemeinsame Veranlagung ung\u00fcnstig auswirken?<\/h2>\n<p>Unter bestimmten Umst\u00e4nden ist es als Lebenspartner doch vorteilhafter, getrennt und nicht gemeinsam veranlagt zu werden. Man sollte daher die Arten der Veranlagung genau vergleichen, insbesondere wenn beide Partner der Steuerklasse\u00a01a angeh\u00f6ren, oder wenn einer von ihnen der Steuerklasse\u00a01a oder 1 und der andere der Klasse 2 angeh\u00f6rt (z.\u00a0B. wegen einer k\u00fcrzlichen Scheidung). Dies ist auch dann der Fall, wenn das im Ausland erzielte Einkommen der Lebenspartner (Gehalt, Mieteink\u00fcnfte usw.) h\u00f6her ist als das aus Luxemburg.<\/p>\n<p>Um die f\u00fcr seine jeweiligen Umst\u00e4nde richtige Wahl zu treffen, empfiehlt es sich daher, einen Steuerspezialisten heranzuziehen, damit dieser einige Optionen durchrechnen kann. Auf diese Weise kann er sicherstellen, dass eine gemeinsame Steuererkl\u00e4rung keine h\u00f6here Besteuerung zur Folge hat.<\/p>\n<p><strong>Wissenswertes<\/strong>: Wenn die Lebenspartner eine gemeinsame Veranlagung beantragen und diese unvorteilhafter als die Individualbesteuerung ist, wendet die Steuerverwaltung dennoch die beantragte Art der Veranlagung an.<\/p>\n<h2 id=\"h2_2\" >Unter welchen Bedingungen kann die gemeinsame Veranlagung in Anspruch genommen werden?<\/h2>\n<p>Maja und ihr Partner haben die von ihnen gew\u00e4hlte Art der Veranlagung mit Hilfe eines Experten gepr\u00fcft. Auf Grundlage dessen haben sie sich letztendlich f\u00fcr die gemeinsame Veranlagung entschieden, um in den Genuss der Steuerklasse\u00a02 zu kommen. Dazu m\u00fcssen jedoch mehrere Kriterien erf\u00fcllt sein:<\/p>\n<ul>\n<li>Die Lebenspartnerschaft muss von Anfang bis Ende des Steuerjahres (1.\u00a0Januar bis zum 31.\u00a0Dezember) bestanden haben.<\/li>\n<li>Die Lebenspartner m\u00fcssen w\u00e4hrend dieser Zeit eine Wohnung geteilt oder einen gemeinsamen Wohnsitz gehabt haben.<\/li>\n<li>Die Lebenspartner m\u00fcssen ihr gesamtes Einkommen (d.\u00a0h. alle aus Luxemburg und dem Ausland bezogenen Eink\u00fcnfte) in der Steuererkl\u00e4rung angeben.<\/li>\n<li>Die Lebenspartner m\u00fcssen die Zusammenveranlagung gemeinsam beantragen, indem sie den Vordruck\u00a0100 der Einkommensteuererkl\u00e4rung ausf\u00fcllen.<\/li>\n<li>Die Lebenspartner m\u00fcssen einen von der Generalstaatsanwaltschaft (Parquet g\u00e9n\u00e9ral) ausgestellten Nachweis der Lebenspartnerschaft (Gebietsans\u00e4ssige) oder ein von den zust\u00e4ndigen Beh\u00f6rden des Staates, in dem die Lebenspartnerschaft eingetragen wurde, ausgestelltes Dokument, aus dem das Bestehen der Lebenspartnerschaft hervorgeht (Gebietsfremde), vorlegen.<\/li>\n<li>Nicht gebietsans\u00e4ssige Lebenspartner m\u00fcssen au\u00dferdem die Bedingungen f\u00fcr eine steuerliche <a href=\"https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/a\/assimil.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Gleichbehandlung gegen\u00fcber gebietsans\u00e4ssigen Steuerpflichtigen<\/strong><\/span><\/a> erf\u00fcllen.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Bei der genaueren Betrachtung dieser Voraussetzungen wird unserem jungen Paar schnell klar, dass es nicht sofort in den Genuss der mit seiner Lebenspartnerschaft verbundenen Steuervorteile kommt. Denn Maja und Romain leben zwar tats\u00e4chlich zusammen, aber ihre Beziehung ist erst k\u00fcrzlich amtlich festgehalten worden. Sie m\u00fcssen daher noch ein ganzes Jahr warten, bevor eine gemeinsame Veranlagung m\u00f6glich ist.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">\u21d2 Da das Paar seinen Lebenspartnerschaftsvertrag am 10. Februar 2020 unterzeichnet hat, wird <strong>es erst im Jahr 2022, d. h. in seiner Einkommenssteuererkl\u00e4rung f\u00fcr 2021<\/strong>, von der gemeinsamen Veranlagung profitieren k\u00f6nnen. H\u00e4tten sie ihren Lebenspartnerschaftsvertrag beispielsweise bereits im Dezember 2019 unterzeichnet, h\u00e4tten sie schon 2021 in ihrer Einkommenssteuererkl\u00e4rung f\u00fcr 2020 von der gemeinsamen Veranlagung profitieren k\u00f6nnen (denn ihre Partnerschaft h\u00e4tte vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 bestanden).<\/p>\n<h2 id=\"h2_3\" >Lebenspartnerschaft und Ehe im Vergleich: Welche Unterschiede bestehen bez\u00fcglich der Besteuerung?<\/h2>\n<p>Romain und seine Partnerin habe sich von einem Steuerexperten ausf\u00fchrlich beraten lassen und ihnen wurde erkl\u00e4rt, dass in Bezug auf die Besteuerung vier wesentliche Unterschiede zwischen Lebenspartnerschaft und Ehe bestehen. Diese betreffen die folgenden Punkte:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Anwendung der gemeinsamen Veranlagung<\/strong>: Die gemeinsame Veranlagung kann erst nach Ablauf eines vollst\u00e4ndigen Jahres seit Schlie\u00dfung der Lebenspartnerschaft auf gemeinsamen Antrag in Anspruch genommen werden. Im Falle einer Ehe ist die Anwendung der neuen Steuerklasse\u00a02* sofort und r\u00fcckwirkend zum Jahresbeginn m\u00f6glich.<\/li>\n<li><strong>\u00c4nderungen bei der Quellenbesteuerung<\/strong>: F\u00fcr Paare, die in einer Lebenspartnerschaft zusammen leben, gibt es keine \u00c4nderungen bez\u00fcglich der Quellensteuer. Die Anpassung erfolgt \u00fcber die Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr das Folgejahr.<\/li>\n<li><strong>Wechsel der Steuerklasse<\/strong>: Die Steuerklasse und der Steuersatz, die auf der Lohnsteuerkarte jedes Lebenspartners angegeben sind, \u00e4ndern sich, anders als im Falle von Ehepaaren, nicht.<\/li>\n<li><strong>\u00dcbergangszeitraum<\/strong>: Anders als bei Ehescheidungen, f\u00fcr die ein \u00dcbergangszeitraum von 3\u00a0Jahren gilt, w\u00e4hrend dem die geschiedenen Ehegatten weiterhin die Steuerklasse\u00a02 (ohne gemeinsame Veranlagung) beibehalten k\u00f6nnen, gibt es bei der Aufl\u00f6sung von Lebenspartnerschaften keinen \u00dcbergangszeitraum.<\/li>\n<\/ul>\n<p>* <em>Verheiratete Gebietsfremde haben standardm\u00e4\u00dfig die Steuerklasse\u00a01, es sei denn, sie beantragen eine gemeinsame Veranlagung und erf\u00fcllen die Bedingungen f\u00fcr eine steuerliche Gleichbehandlung gegen\u00fcber gebietsans\u00e4ssigen Steuerpflichtigen (Artikel 157 TER LIR bzw. Artikel 24 \u00a7\u00a04 des belgisch-luxemburgischen CPDI).<\/em><\/p>\n<p><strong>Wissenswertes:<\/strong> Im Bereich der <a href=\"https:\/\/my-life.lu\/de\/vermachen-oder-schenken-welche-unterschiede-gibt-es-und-zu-welchem-preis-40008\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Verm\u00f6gens\u00fcbertragung<\/strong><\/span><\/a> k\u00f6nnen Lebenspartner in Bezug auf Erbschaftssteuer, Schenkungssteuer und Nachlasssteuer von den gleichen Steuererleichterungen profitieren wie verheiratete Paare. Voraussetzung hierf\u00fcr ist, dass die Lebenspartnerschaft seit mehr als 3 Jahren in dem bei der luxemburgischen Generalstaatsanwaltschaft gef\u00fchrte Personenstandsregister eingetragen ist.<\/p>\n<blockquote><p>F\u00fcr Ausl\u00e4nder und Grenzg\u00e4nger ist es nicht erforderlich, ihren Lebenspartnerschaftsvertrag in Luxemburg anerkennen zu lassen, um in den Genuss der mit der luxemburgischen Steuererkl\u00e4rung verbundenen Vorteile zu kommen.<\/p><\/blockquote>\n<h2 id=\"h2_4\" >Muss man eine im Ausland geschlossene Lebenspartnerschaft in Luxemburg anerkennen lassen?<\/h2>\n<p>Wenn Sie Ausl\u00e4nder oder Grenzg\u00e4nger sind und Ihre Lebenspartnerschaft au\u00dferhalb Luxemburgs geschlossen haben, ist es nicht erforderlich, diese in Luxemburg anerkennen zu lassen, um in den Genuss der mit der luxemburgischen Steuererkl\u00e4rung verbundenen Steuervorteile zu kommen.<\/p>\n<p>So sind etwa die eingetragene Lebenspartnerschaft nach franz\u00f6sischem Recht (pacte civil de solidarit\u00e9, PACS), die eingetragene Partnerschaft nach belgischem Recht (cohabitation l\u00e9gale) und die eingetragene Lebenspartnerschaft nach deutschem Recht in Luxemburg steuerlich anerkannt. Zur Beantragung der gemeinsamen Veranlagung gen\u00fcgt es, ein von den zust\u00e4ndigen Beh\u00f6rden des betreffenden ausl\u00e4ndischen Staates ausgestelltes Dokument beizuf\u00fcgen, das das Bestehen der Partnerschaft w\u00e4hrend der Dauer des Steuerjahres bescheinigt.<\/p>\n<p><strong>Wissenswertes<\/strong>: Paare, die eine ausl\u00e4ndische Partnerschaft geschlossen haben, k\u00f6nnen diese jedoch in das bei der luxemburgischen Generalstaatsanwaltschaft gef\u00fchrte Personenstandsregister eintragen lassen, um in den Genuss derselben Sozialleistungen (Sonderurlaub, Hinterbliebenenrente, Sonderurlaub zur Sterbebegleitung usw.) und Steuervorteile bei der Verm\u00f6gens\u00fcbertragung zu kommen wie luxemburgische Lebenspartner.<\/p>\n<p>Maja und Romain sind nun umfassend \u00fcber die wichtigsten steuerlichen Auswirkungen ihrer Lebenspartnerschaft informiert. Jetzt m\u00fcssen sie sich nur noch der Planung ihres Familienlebens widmen\u00a0\u2013 denn wie sie k\u00fcrzlich erfahren haben, werden sie bald zu dritt sein. Herzlichen Gl\u00fcckwunsch!<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Sie erw\u00e4gen, mit Ihrem Partner eine Lebenspartnerschaft einzugehen, oder haben das gerade getan? Herzlichen Gl\u00fcckwunsch! Doch sind Sie sich auch der steuerlichen Auswirkungen dieser Entscheidung bewusst? Welche Unterschiede gibt es zur Ehe? 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Unter welchen Umst\u00e4nden ist diese Form des Zusammenlebens eine vorteilhafte Wahl in Bezug auf Ihre Finanzen? myLIFE erkl\u00e4rt Ihnen die steuerlichen Auswirkungen einer Lebenspartnerschaft in Luxemburg.<\/p><p>Der gro\u00dfe Tag ist gekommen: Maja und Romain haben einen Termin beim Standesamt ihrer Gemeinde, um ihre Beziehung offiziell zu machen. Sie haben sich f\u00fcr eine Lebenspartnerschaft entschieden, da diese ihrer Meinung nach flexibler ist als eine Ehe und ihren W\u00fcnschen und Werten besser entspricht. Doch welche steuerlichen Auswirkungen hat dies und worauf sollten sie achten?<\/p><h2>Gemeinsame Veranlagung oder Individualbesteuerung?<\/h2><p>Aus steuerlicher Sicht \u00e4ndert der von Maja und ihrem Partner unterzeichnete Lebenspartnerschaftsvertrag nichts am Prinzip der Einbehaltung von Steuern an der Quelle. Er bietet ihnen jedoch die M\u00f6glichkeit, zwischen mehreren Besteuerungsmodellen zu w\u00e4hlen.<\/p><ul><li><strong>Individualbesteuerung<\/strong>: <strong>Steuerklasse\u00a01 oder 1a<\/strong> mit einem festen Steuersatz, der jeweils separat auf das eigene Einkommen jedes Partners angewandt wird (Standardregelung)<\/li><li><strong>Gemeinsame Veranlagung<\/strong>: <strong>Steuerklasse\u00a02<\/strong> mit einem Durchschnittssteuersatz, der auf das gesamte luxemburgische Einkommen der Lebenspartner angewandt wird (optional \u00fcber die Steuererkl\u00e4rung m\u00f6glich)<\/li><li><strong>Individualbesteuerung mit Umverteilung der Eink\u00fcnfte<\/strong> (bei Erf\u00fcllung bestimmter Bedingungen): <strong>Steuerklasse\u00a01<\/strong> mit einem eigenen Steuersatz, der auf das angepasste gemeinsame steuerpflichtige Einkommen angewandt wird; das Einkommen der Lebenspartner wird zu gleichen Teilen oder nach einem Verh\u00e4ltnis ihrer Wahl zwischen den beiden Partnern aufgeteilt (optional \u00fcber die Steuererkl\u00e4rung m\u00f6glich)<\/li><\/ul><blockquote><p>Die gemeinsame Veranlagung mit Anwendung der Steuerklasse 2 ist nicht grunds\u00e4tzlich vorteilhafter als die Individualbesteuerung.<\/p><\/blockquote><p>In vielen F\u00e4llen ist es m\u00f6glich, durch eine gemeinsame Veranlagung weniger Steuern zahlen zu m\u00fcssen als bei einer Individualbesteuerung, da auf diesem Wege die Steuerlast verringert werden kann. Einige <a href=\"https:\/\/my-life.lu\/de\/verringern-sie-ihre-steuerlast-durch-steuerliche-abzuege-52009\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Steuerfreibetr\u00e4ge<\/strong><\/span><\/a> fallen h\u00f6her aus (Sollzinsen, Versicherungspr\u00e4mien und -beitr\u00e4ge usw.), und es besteht die M\u00f6glichkeit, dass unter bestimmten Bedingungen ein au\u00dferberuflicher Freibetrag gew\u00e4hrt wird.<\/p><p>F\u00fcr Maja und Romain, die beide der Steuerklasse\u00a01 angeh\u00f6ren und ihr Einkommen aus Luxemburg beziehen, ist die gemeinsame Veranlagung im Prinzip die beste Option. Anders als gemeinhin angenommen ist die gemeinsame Veranlagung mit Anwendung der Steuerklasse\u00a02 jedoch <strong>nicht grunds\u00e4tzlich<\/strong> vorteilhafter als die Individualbesteuerung. In manchen F\u00e4llen kann die Besteuerung dadurch sogar h\u00f6her ausfallen.<\/p><p>Deshalb ist es wichtig, bei der Entscheidung \u00fcber die Art der Veranlagung zu ber\u00fccksichtigen, ob und wie viele unterhaltsberechtigte Kinder bestehen, welche Steuerfreibetr\u00e4ge jeweils zur Anwendung kommen und welche Auswirkungen die H\u00f6he, Art und Quelle des Einkommens haben. Lassen Sie uns dies gemeinsam genauer betrachten.<\/p><blockquote><p>Ganz gleich, ob die gemeinsame Veranlagung vorteilhafter als die Individualbesteuerung ist oder nicht \u2013 die Steuerverwaltung wendet immer die beantragte Art der Veranlagung an.<\/p><\/blockquote><h2>Unter welchen Umst\u00e4nden kann sich eine gemeinsame Veranlagung ung\u00fcnstig auswirken?<\/h2><p>Unter bestimmten Umst\u00e4nden ist es als Lebenspartner doch vorteilhafter, getrennt und nicht gemeinsam veranlagt zu werden. Man sollte daher die Arten der Veranlagung genau vergleichen, insbesondere wenn beide Partner der Steuerklasse\u00a01a angeh\u00f6ren, oder wenn einer von ihnen der Steuerklasse\u00a01a oder 1 und der andere der Klasse 2 angeh\u00f6rt (z.\u00a0B. wegen einer k\u00fcrzlichen Scheidung). Dies ist auch dann der Fall, wenn das im Ausland erzielte Einkommen der Lebenspartner (Gehalt, Mieteink\u00fcnfte usw.) h\u00f6her ist als das aus Luxemburg.<\/p><p>Um die f\u00fcr seine jeweiligen Umst\u00e4nde richtige Wahl zu treffen, empfiehlt es sich daher, einen Steuerspezialisten heranzuziehen, damit dieser einige Optionen durchrechnen kann. Auf diese Weise kann er sicherstellen, dass eine gemeinsame Steuererkl\u00e4rung keine h\u00f6here Besteuerung zur Folge hat.<\/p><p><strong>Wissenswertes<\/strong>: Wenn die Lebenspartner eine gemeinsame Veranlagung beantragen und diese unvorteilhafter als die Individualbesteuerung ist, wendet die Steuerverwaltung dennoch die beantragte Art der Veranlagung an.<\/p><h2>Unter welchen Bedingungen kann die gemeinsame Veranlagung in Anspruch genommen werden?<\/h2><p>Maja und ihr Partner haben die von ihnen gew\u00e4hlte Art der Veranlagung mit Hilfe eines Experten gepr\u00fcft. Auf Grundlage dessen haben sie sich letztendlich f\u00fcr die gemeinsame Veranlagung entschieden, um in den Genuss der Steuerklasse\u00a02 zu kommen. Dazu m\u00fcssen jedoch mehrere Kriterien erf\u00fcllt sein:<\/p><ul><li>Die Lebenspartnerschaft muss von Anfang bis Ende des Steuerjahres (1.\u00a0Januar bis zum 31.\u00a0Dezember) bestanden haben.<\/li><li>Die Lebenspartner m\u00fcssen w\u00e4hrend dieser Zeit eine Wohnung geteilt oder einen gemeinsamen Wohnsitz gehabt haben.<\/li><li>Die Lebenspartner m\u00fcssen ihr gesamtes Einkommen (d.\u00a0h. alle aus Luxemburg und dem Ausland bezogenen Eink\u00fcnfte) in der Steuererkl\u00e4rung angeben.<\/li><li>Die Lebenspartner m\u00fcssen die Zusammenveranlagung gemeinsam beantragen, indem sie den Vordruck\u00a0100 der Einkommensteuererkl\u00e4rung ausf\u00fcllen.<\/li><li>Die Lebenspartner m\u00fcssen einen von der Generalstaatsanwaltschaft (Parquet g\u00e9n\u00e9ral) ausgestellten Nachweis der Lebenspartnerschaft (Gebietsans\u00e4ssige) oder ein von den zust\u00e4ndigen Beh\u00f6rden des Staates, in dem die Lebenspartnerschaft eingetragen wurde, ausgestelltes Dokument, aus dem das Bestehen der Lebenspartnerschaft hervorgeht (Gebietsfremde), vorlegen.<\/li><li>Nicht gebietsans\u00e4ssige Lebenspartner m\u00fcssen au\u00dferdem die Bedingungen f\u00fcr eine steuerliche <a href=\"https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/az\/a\/assimil.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Gleichbehandlung gegen\u00fcber gebietsans\u00e4ssigen Steuerpflichtigen<\/strong><\/span><\/a> erf\u00fcllen.<\/li><\/ul><p>Bei der genaueren Betrachtung dieser Voraussetzungen wird unserem jungen Paar schnell klar, dass es nicht sofort in den Genuss der mit seiner Lebenspartnerschaft verbundenen Steuervorteile kommt. Denn Maja und Romain leben zwar tats\u00e4chlich zusammen, aber ihre Beziehung ist erst k\u00fcrzlich amtlich festgehalten worden. Sie m\u00fcssen daher noch ein ganzes Jahr warten, bevor eine gemeinsame Veranlagung m\u00f6glich ist.<\/p><p style=\"padding-left: 40px;\">\u21d2 Da das Paar seinen Lebenspartnerschaftsvertrag am 10. Februar 2020 unterzeichnet hat, wird <strong>es erst im Jahr 2022, d. h. in seiner Einkommenssteuererkl\u00e4rung f\u00fcr 2021<\/strong>, von der gemeinsamen Veranlagung profitieren k\u00f6nnen. H\u00e4tten sie ihren Lebenspartnerschaftsvertrag beispielsweise bereits im Dezember 2019 unterzeichnet, h\u00e4tten sie schon 2021 in ihrer Einkommenssteuererkl\u00e4rung f\u00fcr 2020 von der gemeinsamen Veranlagung profitieren k\u00f6nnen (denn ihre Partnerschaft h\u00e4tte vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 bestanden).<\/p><h2>Lebenspartnerschaft und Ehe im Vergleich: Welche Unterschiede bestehen bez\u00fcglich der Besteuerung?<\/h2><p>Romain und seine Partnerin habe sich von einem Steuerexperten ausf\u00fchrlich beraten lassen und ihnen wurde erkl\u00e4rt, dass in Bezug auf die Besteuerung vier wesentliche Unterschiede zwischen Lebenspartnerschaft und Ehe bestehen. Diese betreffen die folgenden Punkte:<\/p><ul><li><strong>Anwendung der gemeinsamen Veranlagung<\/strong>: Die gemeinsame Veranlagung kann erst nach Ablauf eines vollst\u00e4ndigen Jahres seit Schlie\u00dfung der Lebenspartnerschaft auf gemeinsamen Antrag in Anspruch genommen werden. Im Falle einer Ehe ist die Anwendung der neuen Steuerklasse\u00a02* sofort und r\u00fcckwirkend zum Jahresbeginn m\u00f6glich.<\/li><li><strong>\u00c4nderungen bei der Quellenbesteuerung<\/strong>: F\u00fcr Paare, die in einer Lebenspartnerschaft zusammen leben, gibt es keine \u00c4nderungen bez\u00fcglich der Quellensteuer. Die Anpassung erfolgt \u00fcber die Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr das Folgejahr.<\/li><li><strong>Wechsel der Steuerklasse<\/strong>: Die Steuerklasse und der Steuersatz, die auf der Lohnsteuerkarte jedes Lebenspartners angegeben sind, \u00e4ndern sich, anders als im Falle von Ehepaaren, nicht.<\/li><li><strong>\u00dcbergangszeitraum<\/strong>: Anders als bei Ehescheidungen, f\u00fcr die ein \u00dcbergangszeitraum von 3\u00a0Jahren gilt, w\u00e4hrend dem die geschiedenen Ehegatten weiterhin die Steuerklasse\u00a02 (ohne gemeinsame Veranlagung) beibehalten k\u00f6nnen, gibt es bei der Aufl\u00f6sung von Lebenspartnerschaften keinen \u00dcbergangszeitraum.<\/li><\/ul><p>* <em>Verheiratete Gebietsfremde haben standardm\u00e4\u00dfig die Steuerklasse\u00a01, es sei denn, sie beantragen eine gemeinsame Veranlagung und erf\u00fcllen die Bedingungen f\u00fcr eine steuerliche Gleichbehandlung gegen\u00fcber gebietsans\u00e4ssigen Steuerpflichtigen (Artikel 157 TER LIR bzw. Artikel 24 \u00a7\u00a04 des belgisch-luxemburgischen CPDI).<\/em><\/p><p><strong>Wissenswertes:<\/strong> Im Bereich der <a href=\"https:\/\/my-life.lu\/de\/vermachen-oder-schenken-welche-unterschiede-gibt-es-und-zu-welchem-preis-40008\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Verm\u00f6gens\u00fcbertragung<\/strong><\/span><\/a> k\u00f6nnen Lebenspartner in Bezug auf Erbschaftssteuer, Schenkungssteuer und Nachlasssteuer von den gleichen Steuererleichterungen profitieren wie verheiratete Paare. Voraussetzung hierf\u00fcr ist, dass die Lebenspartnerschaft seit mehr als 3 Jahren in dem bei der luxemburgischen Generalstaatsanwaltschaft gef\u00fchrte Personenstandsregister eingetragen ist.<\/p><blockquote><p>F\u00fcr Ausl\u00e4nder und Grenzg\u00e4nger ist es nicht erforderlich, ihren Lebenspartnerschaftsvertrag in Luxemburg anerkennen zu lassen, um in den Genuss der mit der luxemburgischen Steuererkl\u00e4rung verbundenen Vorteile zu kommen.<\/p><\/blockquote><h2>Muss man eine im Ausland geschlossene Lebenspartnerschaft in Luxemburg anerkennen lassen?<\/h2><p>Wenn Sie Ausl\u00e4nder oder Grenzg\u00e4nger sind und Ihre Lebenspartnerschaft au\u00dferhalb Luxemburgs geschlossen haben, ist es nicht erforderlich, diese in Luxemburg anerkennen zu lassen, um in den Genuss der mit der luxemburgischen Steuererkl\u00e4rung verbundenen Steuervorteile zu kommen.<\/p><p>So sind etwa die eingetragene Lebenspartnerschaft nach franz\u00f6sischem Recht (pacte civil de solidarit\u00e9, PACS), die eingetragene Partnerschaft nach belgischem Recht (cohabitation l\u00e9gale) und die eingetragene Lebenspartnerschaft nach deutschem Recht in Luxemburg steuerlich anerkannt. Zur Beantragung der gemeinsamen Veranlagung gen\u00fcgt es, ein von den zust\u00e4ndigen Beh\u00f6rden des betreffenden ausl\u00e4ndischen Staates ausgestelltes Dokument beizuf\u00fcgen, das das Bestehen der Partnerschaft w\u00e4hrend der Dauer des Steuerjahres bescheinigt.<\/p><p><strong>Wissenswertes<\/strong>: Paare, die eine ausl\u00e4ndische Partnerschaft geschlossen haben, k\u00f6nnen diese jedoch in das bei der luxemburgischen Generalstaatsanwaltschaft gef\u00fchrte Personenstandsregister eintragen lassen, um in den Genuss derselben Sozialleistungen (Sonderurlaub, Hinterbliebenenrente, Sonderurlaub zur Sterbebegleitung usw.) und Steuervorteile bei der Verm\u00f6gens\u00fcbertragung zu kommen wie luxemburgische Lebenspartner.<\/p><p>Maja und Romain sind nun umfassend \u00fcber die wichtigsten steuerlichen Auswirkungen ihrer Lebenspartnerschaft informiert. Jetzt m\u00fcssen sie sich nur noch der Planung ihres Familienlebens widmen\u00a0\u2013 denn wie sie k\u00fcrzlich erfahren haben, werden sie bald zu dritt sein. Herzlichen Gl\u00fcckwunsch!<\/p>","_et_gb_content_width":"","footnotes":"","beyondwords_generate_audio":"","beyondwords_integration_method":"","beyondwords_project_id":"","beyondwords_content_id":"","beyondwords_preview_token":"","beyondwords_player_content":"","beyondwords_player_style":"","beyondwords_language_code":"","beyondwords_language_id":"","beyondwords_title_voice_id":"","beyondwords_body_voice_id":"","beyondwords_summary_voice_id":"","beyondwords_error_message":"","beyondwords_disabled":"","beyondwords_delete_content":"","beyondwords_podcast_id":"","beyondwords_hash":"","publish_post_to_speechkit":"","speechkit_hash":"","speechkit_generate_audio":"","speechkit_project_id":"","speechkit_podcast_id":"","speechkit_error_message":"","speechkit_disabled":"","speechkit_access_key":"","speechkit_error":"","speechkit_info":"","speechkit_response":"","speechkit_retries":"","speechkit_status":"","speechkit_updated_at":"","_speechkit_link":"","_speechkit_text":""},"categories":[2,138,139],"tags":[453,460,452],"class_list":["post-13404","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-me-and-my-family-de","category-budget-de","category-steuern-de","tag-kontakt","tag-steuern","tag-budget-de","my_family"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v27.3 (Yoast SEO v27.3) - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-premium-wordpress\/ -->\n<title>Lebenspartnerschaft in Luxemburg: Wie wirkt sich das auf die Besteuerung aus? - myLIFE<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Wie wirkt sich eine Lebenspartnerschaft steuerlich aus? 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