{"id":15037,"date":"2021-04-20T09:00:57","date_gmt":"2021-04-20T07:00:57","guid":{"rendered":"https:\/\/my-life.lu\/?p=15037"},"modified":"2021-04-05T17:14:17","modified_gmt":"2021-04-05T15:14:17","slug":"schenkungen-es-gelten-klare-spielregeln-40015","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/my-life.lu\/de\/schenkungen-es-gelten-klare-spielregeln-40015\/","title":{"rendered":"Schenkungen: Es gelten klare Spielregeln"},"content":{"rendered":"
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Wer sich schlecht vorbereitet, kann b\u00f6se \u00fcberrascht werden.<\/p>\n

F\u00fcr die meisten Menschen ist es wichtig, dass ihre Ersparnisse oder ihr Verm\u00f6gen nach ihrem Tod an ihre Angeh\u00f6rigen oder andere Personen, die sie als Erben bestimmt hatten, \u00fcbergehen. Um auf Nummer sicher zu gehen, werden auch oft bestimmte Verm\u00f6genswerte schon zu Lebzeiten verschenkt. Ein Umstand, der die Steuerbeh\u00f6rden dazu bewogen hat, Vorkehrungen zu treffen, um Missbrauch und Steuerhinterziehung entgegenzuwirken. F\u00fcr Schenkungen gelten klare Spielregeln. Auch in Luxemburg.<\/p>\n

Apropos Erbschaftssteuer<\/h2>\n

Die Erbschaftssteuer kann sehr hoch ausfallen, insbesondere wenn Verm\u00f6genswerte nicht an unmittelbare Familienmitglieder \u00fcbertragen werden. In Luxemburg unterliegt der gesamte Nachlass von Personen, die im Todesfall im Gro\u00dfherzogtum ans\u00e4ssig sind, der Erbschaftssteuer. Es geht also um alle Personen, deren Wohnsitz und T\u00e4tigkeitsschwerpunkt Luxemburg ist. Immobilien und als \u201ebewegliche Sachen\u201c geltende Verm\u00f6genswerte, die sich im Ausland befinden und dort einer Steuer unterliegen, sind dagegen von einer weiteren Besteuerung in Luxemburg befreit.<\/p>\n

Die Erbschaftssteuers\u00e4tze liegen zwischen 0% und 48% und nehmen proportional zum Wert des Nachlasses und dem Verwandtschaftsgrad zwischen Erblasser und Erben zu<\/p><\/blockquote>\n

Die Erbschaftssteuers\u00e4tze liegen in Luxemburg zwischen 0% und 48% und nehmen proportional zum Wert des Nachlasses und dem Verwandtschaftsgrad zwischen Erblasser und Erben zu. Bei einer Hinterlassenschaft gelten f\u00fcr Ehepartner, Kinder und andere Familienangeh\u00f6rige minimale Steuers\u00e4tze. Die allgemeinen S\u00e4tze sind in Luxemburg nicht deutlich h\u00f6her als in anderen L\u00e4ndern; in Frankreich beispielsweise kann der Spitzensteuersatz im Erbfall 60% \u00fcbersteigen.<\/p>\n

Wie im Zivilrecht anderer L\u00e4nder auch, gelten im Gro\u00dfherzogtum Pflichtteilregelungen<\/strong><\/span><\/a>, die eine v\u00f6llige Enterbung der eigenen Kinder verbieten und genau festlegen, welchen Mindestanteil diese nach dem Tod ihrer Eltern erhalten m\u00fcssen. In der Praxis stehen einem Einzelkind mindestens 50% des Nachlasses zu, zwei Kindern mindestens 67% und drei oder mehr Kindern mindestens 75%. Bei komplexen Familienverh\u00e4ltnissen, etwa bei Zweit- oder Folgeehen mit Stiefkindern, kann dies zu schwierigen Situationen f\u00fchren.<\/p>\n

Steuerbeh\u00f6rden sind wachsam<\/h2>\n

Die Schenkung von Verm\u00f6genswerten zu Lebzeiten ist eine interessante M\u00f6glichkeit, die Steuerlast zu begrenzen oder die Pflichtteilregelungen zu umgehen. Entscheidend dabei ist jedoch, dass das Eigentumsrecht und je nach Sachlage sogar auch das Recht zur Nutzung dieser Verm\u00f6genswerte aufgegeben werden muss. Die Beh\u00f6rden achten genau darauf, welche Vereinbarungen lediglich auf eine Reduzierung der Steuerlast abzielen und ziehen die entsprechenden Schlussfolgerungen. Demnach k\u00f6nnen unerwartet Kosten durch R\u00fcckzahlungen entstehen. Schlie\u00dflich werden Schenkungen, die zu Lebzeiten get\u00e4tigt worden sind, besteuert. Die Besteuerung f\u00e4llt hier im Vergleich zu den Erbschaftsteuerregelungen generell deutlich niedriger aus. F\u00fcr die Schenkungssteuer ist der Wohnsitz von Schenkendem und Beschenktem irrelevant. Die Steuer wird auf einen Teil des Marktwertes des verschenkten Verm\u00f6genswertes erhoben. Bei Unklarheiten muss der Verm\u00f6genswert durch einen unabh\u00e4ngigen Pr\u00fcfer begutachtet werden. F\u00fcr Schenkungen bei einer Eheschlie\u00dfung oder Vertr\u00e4gen im Hinblick auf eine m\u00f6gliche Eheschlie\u00dfung \u2013 beispielsweise bei Ehevertr\u00e4gen und \u00e4hnlichen Verm\u00f6gensregelungen \u2013 gelten geringere Steuers\u00e4tze. F\u00fcr die Schenkung von \u201eunbeweglichen Sachen\u201c, sprich von Immobilien wie Grundst\u00fccken und Geb\u00e4uden kann eine zus\u00e4tzliche \u00dcbertragungssteuer von einem Prozent anfallen.<\/p>\n

Man kann eine Liste der Geschenke erstellen und als offizielles Dokument notariell beglaubigen lassen. Verschiedene Schenkungen sind steuerfrei. So k\u00f6nnen zum Beispiel Zuwendungen an bestimmte Bildungseinrichtungen steuerfrei erfolgen. Eine bedeutendere Ausnahme bilden Geschenke, die als sogenannte Handschenkung (\u201edonatio manualis\u201c) erfolgen, d.h. bei denen der Beschenkte den Wertgegenstand direkt erh\u00e4lt. Solche Schenkungen sind nicht notariell zu registrieren und grunds\u00e4tzlich steuerfrei. Nur wenn der Schenkende im selben Steuerjahr verstirbt, wird die Schenkung mit Blick auf die Erbschaftssteuer als Teil seines Nachlasses angesehen und entsprechend behandelt.<\/p>\n

Handschenkungen sind nur bei bestimmten Verm\u00f6genswerten m\u00f6glich, darunter Geld, Schmuck und Kunstwerke; es handelt sich hier um einen eher symbolischen Begriff, der sich nicht ausschlie\u00dflich auf physisch \u00fcbergebene Objekte bezieht. Doch selbst bei solchen direkt erfolgenden \u00dcbertragungen ist Vorsicht geboten, um Probleme zu vermeiden. Solche entstehen zum Beispiel dann, wenn der Beschenkte das Geschenk von sich aus den Steuerbeh\u00f6rden meldet oder es Teil einer ganzen Reihe von Schenkungen an ein und dieselbe Person ist. Auch wird das Interesse des Fiskus immer dann geweckt, wenn Schenkungen erfolgen, nachdem die Beh\u00f6rden eine Steuerpr\u00fcfung angek\u00fcndigt haben. Allgemein gilt, dass allzu offensichtliche Bem\u00fchungen, eine Besteuerung zu umgehen, die Aufmerksamkeit auf sich ziehen.<\/p>\n

F\u00fcr Schenkungen gelten folgende Steuers\u00e4tze:<\/h2>\n