{"id":17404,"date":"2022-04-07T09:00:54","date_gmt":"2022-04-07T07:00:54","guid":{"rendered":"https:\/\/my-life.lu\/?p=17404"},"modified":"2024-04-19T14:02:54","modified_gmt":"2024-04-19T12:02:54","slug":"eigentuemer-so-geben-sie-mieteinnahmen-in-ihrer-steuererklaerung-an-12016","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/my-life.lu\/de\/eigentuemer-so-geben-sie-mieteinnahmen-in-ihrer-steuererklaerung-an-12016\/","title":{"rendered":"Eigent\u00fcmer: So geben Sie Mieteinnahmen in Ihrer Steuererkl\u00e4rung an"},"content":{"rendered":"
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Sie sind Wohnungs- oder Hauseigent\u00fcmer und m\u00f6chten Ihre Immobilie vermieten. Wie sind die Mieteink\u00fcnfte in der Steuererkl\u00e4rung anzugeben? Wie werden sie besteuert? Welche Steuervorteile gibt es? myLIFE erl\u00e4utert die wichtigsten Aspekte rund um die Besteuerung von Mieteinnahmen in Luxemburg.<\/p>\n

Alex hat sich entschieden, sich mit seiner Partnerin in einem Haus am Rand von Luxemburg-Stadt niederzulassen. Er ist Eigent\u00fcmer einer Zweizimmerwohnung im Stadtteil Merl und plant, diese zu vermieten, um zus\u00e4tzliche Einnahmen zu erzielen. Zun\u00e4chst m\u00f6chte er jedoch mehr \u00fcber die Besteuerung von Mieteinnahmen im Gro\u00dfherzogtum erfahren. Wir m\u00f6chten im Folgenden die wesentlichen Fragen beantworten, weisen jedoch darauf hin, dass wir das Thema nicht detailliert er\u00f6rtern k\u00f6nnen.<\/p>\n

Anzeige von Mieteinnahmen<\/h2>\n

Wird eine Immobilie in Luxemburg vermietet<\/strong>, sind die Mieteinnahmen, also die im Steuerjahr bezogenen Mieten, der Steuerbeh\u00f6rde zu melden, sofern sie 600 Euro pro Jahr \u00fcbersteigen.<\/p>\n

Unabh\u00e4ngig davon, ob der Eigent\u00fcmer wie Alex gebietsans\u00e4ssig ist oder nicht, m\u00fcssen diese Mieteinnahmen in der Steuererkl\u00e4rung im Vordruck 100<\/strong><\/span><\/a> unter der Kategorie \u201eEink\u00fcnfte aus Vermietung und Verpachtung\u201c angegeben werden. Sie werden dann zusammen mit dem \u00fcbrigen Einkommen zum Gesamtsteuersatz besteuert.<\/p>\n

\u2192 Auch wenn sich die vermietete Immobilie au\u00dferhalb Luxemburgs befindet<\/strong>, muss der Eigent\u00fcmer \u2013 unabh\u00e4ngig davon, ob er Gebietsans\u00e4ssiger oder nicht gebietsans\u00e4ssiger Steuerpflichtiger<\/strong><\/span><\/a>\u00a0 ist \u2013 seine Mieteinnahmen im Gro\u00dfherzogtum melden. Allerdings sind die Mieteinnahmen in dem Land steuerpflichtig, in dem sich die Immobilie befindet, und m\u00fcssen in der Steuererkl\u00e4rung in der Spalte f\u00fcr steuerbefreite Eink\u00fcnfte<\/strong> angegeben werden. Sie werden anschlie\u00dfend f\u00fcr die Berechnung des durchschnittlichen Steuersatzes ber\u00fccksichtigt, der f\u00fcr die gesamten zu versteuernden Eink\u00fcnfte in Luxemburg gilt.<\/p>\n

Wenn die absetzbaren Ausgaben die Nettomieteinnahmen \u00fcbersteigen, wird das negative Nettoergebnis (\u201ed\u00e9ficit foncier\u201c) mit den anderen zu versteuernden Eink\u00fcnften des Eigent\u00fcmers verrechnet.<\/p><\/blockquote>\n

Wie wird die H\u00f6he der zu versteuernden Mieteink\u00fcnfte ermittelt?<\/h2>\n

Im Rahmen der Vermietung seiner Wohnung kann Alex verschiedene Steuerabz\u00fcge geltend machen. Um seine zu versteuernden Nettomieteinnahmen zu bestimmen, muss er den Vordruck 190<\/strong><\/span><\/a> \u201eEink\u00fcnfte aus der Vermietung und Verpachtung von bebauten Grundst\u00fccken” ausf\u00fcllen und seine absetzbaren Ausgaben angeben: die Werbungskosten.<\/p>\n

Dieses Formular muss zus\u00e4tzlich zum Vordruck 100 ausgef\u00fcllt und an das zust\u00e4ndige Finanzamt \u00fcbermittelt werden. Demnach entsprechen Alex Nettomieteinnahmen dem Betrag, den er nach Abzug der Werbungskosten im Laufe des Jahres eingenommen hat.<\/p>\n

\u2192 Der Vordruck 190 ist auszuf\u00fcllen, wenn der Steuerpflichtige alleiniger Eigent\u00fcmer oder zusammen mit seinem Ehepartner (verheiratet oder in eingetragener Lebenspartnerschaft mit gemeinsamer Veranlagung) Eigent\u00fcmer der vermieteten Immobilie ist. Wird die Immobilie hingegen gemeinschaftlich gehalten (von Steuerpflichtigen, die nicht demselben Steuerhaushalt angeh\u00f6ren), sind die Vordrucke 210<\/strong><\/span><\/a> \u201eEink\u00fcnfte aus der Vermietung und Verpachtung von bebauten Grundst\u00fccken und Gemeinschaft” und 200 \u201eErkl\u00e4rung zur einheitlichen Feststellung der Eink\u00fcnfte aus gemeinschaftlichen Betrieben und Miteigentum” auszuf\u00fcllen und dem f\u00fcr den Standort der Immobilie zust\u00e4ndigen Finanzamt zu \u00fcbermitteln.<\/p>\n

Achtung<\/strong>: Wenn die absetzbaren Ausgaben die Nettomieteinnahmen \u00fcbersteigen, wird das negative Nettoergebnis (\u201ed\u00e9ficit foncier\u201c) mit den anderen zu versteuernden Eink\u00fcnften des Eigent\u00fcmers verrechnet: L\u00f6hne, Renten, Eink\u00fcnfte aus beweglichem Kapitalverm\u00f6gen usw.<\/p>\n

Gut zu wissen<\/strong>: Seit 2017 kann ein Eigent\u00fcmer, der seine Immobilie an eine anerkannte Einrichtung<\/strong><\/span><\/a> vermietet, die im Rahmen der sozialen Mietverwaltung t\u00e4tig ist, einen Freibetrag von von 75% seiner Nettomieteinnahmen geltend machen (50% f\u00fcr die Jahre 2017\u20132022).<\/p>\n

Welche Werbungskosten sind von den Mieteink\u00fcnften absetzbar?<\/h2>\n

Abzugsf\u00e4hige Werbungskosten sind Ausgaben, die get\u00e4tigt werden, um Mieteinnahmen zu beziehen, zu gew\u00e4hrleisten oder aufrechtzuerhalten. Dazu z\u00e4hlen die Abschreibung f\u00fcr die Abnutzung der Immobilie, Instandhaltungs- und Reparaturkosten, nicht auf den Mieter umlegbare Kosten, Sollzinsen und alle anderen absetzbaren Kosten.<\/p>\n

Die Abschreibung einer Immobilie (…) kann w\u00e4hrend der gesamten Mietdauer von den zu versteuernden Eink\u00fcnften abgezogen werden.<\/p><\/blockquote>\n