Bei der Planung des eigenen Nachlasses kommen fast immer Fragen auf. Selbst wenn Ihre famili\u00e4re Situation relativ \u00fcberschaubar ist, m\u00fcssen Sie sich wahrscheinlich mit den Beziehungen zwischen Ihren Angeh\u00f6rigen auseinandersetzen, wenn es darum geht, wie Sie am besten f\u00fcr ihre Zukunft vorsorgen k\u00f6nnen. Wenn Sie ein Familienunternehmen haben, gestaltet sich der Entscheidungsprozess meist noch komplizierter\u00a0\u2013 vor allem, wenn einige Ihrer Erben im Unternehmen t\u00e4tig sind und andere nicht. Worauf sollten Sie bei der Nachfolgeplanung besonders achten?<\/p>\n
Zuallererst gilt es, die betroffenen Personen und ihre pers\u00f6nliche und finanzielle Situation zu ber\u00fccksichtigen. Die meisten Menschen gehen davon aus, dass sie ihren Nachlass zu gleichen Teilen unter ihren Kindern aufteilen und f\u00fcr die \u00fcbrigen Familienmitglieder eventuell andere Regelungen treffen werden.<\/p>\n
Welche Art von Verm\u00f6genswerten Sie Ihren Lieben zukommen lassen sollten, kann jedoch von deren Alter und ihren pers\u00f6nlichen Lebensumst\u00e4nden abh\u00e4ngen. Sind Kinder beispielsweise auf ein Erbe angewiesen, um ein Haus zu kaufen oder andere Lebenshaltungskosten zu bestreiten, bevorzugen sie sicherlich einen Barbetrag, w\u00e4hrend bereits Verm\u00f6gende sich m\u00f6glicherweise eher \u00fcber bestimmte Erbst\u00fccke, Investments oder eine Unternehmensbeteiligung freuen.<\/p>\n
Sie m\u00fcssen alle von Ihnen abh\u00e4ngigen Personen ber\u00fccksichtigen und sicherstellen, dass sie angemessen versorgt sind. In einigen Civil-Law-L\u00e4ndern, darunter auch Luxemburg, ist dieses Prinzip in den Regelungen \u00fcber Pflichtteilsanspr\u00fcche verankert. Grunds\u00e4tzlich ist festgelegt, dass ein Einzelkind mindestens 50% erh\u00e4lt, w\u00e4hrend der Pflichtteil bei zwei Kindern zusammen mindestens 67% und bei drei oder mehr Kindern mindestens 75% des Nachlasses betr\u00e4gt.<\/p>\n
Dies schr\u00e4nkt den Erblasser in seiner Flexibilit\u00e4t ein und kann die Versorgung unterhaltsberechtigter Ehepartner erschweren. Daher ist es wichtig, so fr\u00fch wie m\u00f6glich L\u00f6sungen zu finden und sie der Familie zu erl\u00e4utern. Die bestehenden Vorschriften sind unter Umst\u00e4nden nur eingeschr\u00e4nkt anwendbar, wenn die Kinder, die nach dem Erbrecht als Erben gelten, nicht in Luxemburg leben oder sich ein Teil des Nachlasses au\u00dferhalb des Landes befindet.<\/p>\n
Die Erbschaftsteuers\u00e4tze in Luxemburg unterscheiden sich je nachdem, ob die Verm\u00f6gens\u00fcbertragung an ein Kind, an Geschwister oder andere Verwandte des Erblassers erfolgt.<\/p><\/blockquote>\n
Auch erbschaftsteuerliche \u00dcberlegungen sollten in den Entscheidungsprozess einflie\u00dfen. Die Erbschaftsteuers\u00e4tze in Luxemburg unterscheiden sich je nachdem, ob die Verm\u00f6gens\u00fcbertragung an ein Kind, an Geschwister oder andere Verwandte des Erblassers erfolgt. W\u00e4hrend der Satz f\u00fcr nahe Verwandte deutlich reduziert werden kann, zahlen Erben, bei denen kein Verwandschaftsverh\u00e4ltnis zum Erblasser besteht, 15% Erbschaftsteuer. Zudem erh\u00f6hen sich die Basiss\u00e4tze, wenn der steuerpflichtige Nettowert des vom Beg\u00fcnstigten erhaltenen Anteils 10.000 Euro \u00fcbersteigt (Zuschl\u00e4ge in H\u00f6he von 1\/10 bis 22\/10).<\/p>\n
Der Betrag h\u00e4ngt auch vom Umfang des Nachlasses ab, da Erbschaften ab 1,75\u00a0Mio. Euro dem h\u00f6chsten Steuersatz unterliegen. Es kann daher lohnenswert sein, Verm\u00f6genswerte als Schenkung<\/span><\/strong><\/a> zu Lebzeiten zu \u00fcbertragen, um die Belastung durch die Erbschaftsteuer zu senken. Solche Schenkungen unterliegen in der Regel nicht der Erbschaftsteuer. Es gibt allerdings Vorschriften, die verhindern sollen, dass Verm\u00f6gende im Jahr vor ihrem Tod Immobilien verschenken, um die Erbschaftsteuer zu umgehen.<\/p>\n
Was geschieht mit dem Familienunternehmen?<\/h2>\n
Die Regelung der Nachfolge ist eines der sensibelsten Themen f\u00fcr Familienunternehmen<\/strong><\/span><\/a> und hat laut der von PwC durchgef\u00fchrten Family Business Survey 2023 infolge der COVID-19-Pandemie noch an Bedeutung gewonnen. Doch obwohl 75% der Familienunternehmen weltweit einen Gesellschaftervertrag abgeschlossen haben, wurde nur in 64% der F\u00e4lle die Nachfolgeplanung im Testament des Gr\u00fcnders verankert. Im Jahr 2021 gaben nur 34% an, \u00fcber einen soliden, dokumentierten und kommunizierten Nachfolgeplan zu verf\u00fcgen; drei Jahre zuvor waren es sogar nur 15%.<\/p>\n
Die Entscheidungsfindung in Familienunternehmen kann sich komplex gestalten, und die Zusammenarbeit zwischen den Generationen ist von gr\u00f6\u00dfter Bedeutung. Als Unternehmer sollten Sie nicht automatisch davon ausgehen, dass Sie die W\u00fcnsche der anderen kennen. Offene, ehrliche\u00a0\u2013 wenngleich manchmal schwierige\u00a0\u2013 Gespr\u00e4che mit Ihren Familienmitgliedern k\u00f6nnen dazu beitragen, dass die erforderlichen Strukturen geschaffen werden, wobei dies wom\u00f6glich einige Zeit in Anspruch nehmen wird.<\/p>\n
Nach dem Ausscheiden der Gr\u00fcnder eines Unternehmens entscheiden sich die Familien oft f\u00fcr eine Trennung zwischen der Leitung und dem Eigentum des Unternehmens, was die Regelung der Nachfolge erleichtern kann. Wenn einige Familienmitglieder im Unternehmen mitarbeiten, m\u00fcssen f\u00fcr sie angemessene Anreize geschaffen werden, denn wenn es um die Eigentumsverh\u00e4ltnisse geht, k\u00f6nnte eine Gleichbehandlung der nicht im Unternehmen aktiven Familienmitglieder bei ihnen f\u00fcr Unmut sorgen. Eine umsichtige Nachfolgeplanung sollte dies mit einbeziehen. Nicht mitarbeitende Familienmitglieder k\u00f6nnen stimmrechtlose Aktien oder kleinere Beteiligungen erhalten, die sich vielleicht mit einem gr\u00f6\u00dferen Teil anderer Verm\u00f6genswerte wie z.B. Immobilien ausgleichen lassen.<\/p>\n
Die richtige Struktur schaffen<\/h2>\n
Im Allgemeinen lassen sich betriebliche Verantwortlichkeiten und eine Kapitalbeteiligung in einer auf Aktien basierenden Unternehmensform leichter aufeinander abstimmen als in einer Personengesellschaft. Beteiligungen k\u00f6nnen im Laufe der Zeit schrittweise \u00fcbertragen werden, was vor allem dann sinnvoll ist, wenn potenzielle Erben jung sind oder sich noch in der Ausbildung befinden.<\/p>\n
Wenn die Unternehmensgr\u00fcnder beschlie\u00dfen, ihr Eigentum vor ihrem Tod abzutreten<\/strong><\/span><\/a>, stellt sich die Frage, ob sie weiterhin ein Einkommen aus dem Unternehmen ben\u00f6tigen. Die Beteiligungen m\u00fcssen dann entsprechend strukturiert werden. Sie k\u00f6nnen die Kontrolle an Familienmitglieder abtreten und gleichzeitig Vorzugsrechte auf Dividenden oder m\u00f6glicherweise auch das Eigentum an den vom Unternehmen genutzten Immobilien behalten.<\/p>\n
Bei Entscheidungen dieser Art geht es auch um Steuerfragen. Zu bedenken ist etwa, dass die Steuers\u00e4tze f\u00fcr Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne beim Verkauf eines Unternehmens oder eines Unternehmensteils (z.B. beim Verkauf einer Beteiligung zur Erzielung von Kapitalertr\u00e4gen) in der Regel niedriger sind als die individuelle Einkommensteuer.<\/p>\n
Gerechte Verteilung bei komplexen Nachl\u00e4ssen<\/h2>\n
Bei umfangreichen, komplexen Nachl\u00e4ssen l\u00e4sst sich kaum vermeiden, dass die Erben v\u00f6llig unterschiedliche Arten von Verm\u00f6genswerten erhalten, deren relativer Wert sich wom\u00f6glich im Laufe der Zeit \u00e4ndert. So verzeichnet ein Gem\u00e4lde \u00fcber die Jahre vielleicht einen besseren Werterhalt oder eine bessere Wertsteigerung als ein Aktienportfolio\u00a0\u2013 oder umgekehrt. Dies ist jedoch zum Zeitpunkt der Verm\u00f6gens\u00fcbertragung nicht unbedingt absch\u00e4tzbar.<\/p>\n
Es lohnt sich, das Thema Nachlass und die Gr\u00fcnde f\u00fcr Ihre Entscheidungen bei der Verm\u00f6gensverteilung fr\u00fchzeitig mit Ihren zuk\u00fcnftigen Erben zu besprechen.<\/p><\/blockquote>\n
Dies kann Fragen nach der Gerechtigkeit aufwerfen, und Sie werden Ihr Testament eventuell von Zeit zu Zeit anpassen m\u00fcssen, um den Wert der Erbteile auszugleichen, falls ein erhebliches Ungleichgewicht entsteht. Es lohnt sich auch, das Thema Nachlass fr\u00fchzeitig anzusprechen<\/strong><\/span><\/a> und Ihren zuk\u00fcnftigen Erben die Gr\u00fcnde f\u00fcr Ihre Entscheidungen bei der Verm\u00f6gensverteilung auseinanderzusetzen.<\/p>\n
In gro\u00dfen Familien ist es oft schwierig, es allen recht zu machen. Aber wenn Sie Ihre Entscheidungen erl\u00e4utern, haben Ihre Erben zumindest Klarheit dar\u00fcber, wie Sie Ihr Verm\u00f6gen verteilt haben. Falls es begr\u00fcndete Beschwerden geben sollte, k\u00f6nnen Sie darauf reagieren. Auf diese Weise lassen sich sp\u00e4tere langwierige und unangenehme Auseinandersetzungen zwischen den Familienmitgliedern\u00a0\u2013 die unter anderem hohe Anwaltskosten verursachen k\u00f6nnen\u00a0\u2013 verhindern.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Bei der Planung des eigenen Nachlasses kommen fast immer Fragen auf. Selbst wenn Ihre famili\u00e4re Situation relativ \u00fcberschaubar ist, m\u00fcssen Sie sich wahrscheinlich mit den Beziehungen zwischen Ihren Angeh\u00f6rigen auseinandersetzen, wenn es darum geht, wie Sie am besten f\u00fcr ihre Zukunft vorsorgen k\u00f6nnen. Wenn Sie ein Familienunternehmen haben, gestaltet sich der Entscheidungsprozess meist noch komplizierter\u00a0\u2013 … <\/p>\n