{"id":21998,"date":"2023-11-07T09:00:57","date_gmt":"2023-11-07T08:00:57","guid":{"rendered":"https:\/\/my-life.lu\/?p=21998"},"modified":"2025-05-14T10:32:01","modified_gmt":"2025-05-14T08:32:01","slug":"loehne-und-gehaelter-pflichten-des-arbeitgebers-21033","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/my-life.lu\/de\/loehne-und-gehaelter-pflichten-des-arbeitgebers-21033\/","title":{"rendered":"L\u00f6hne und Geh\u00e4lter: Pflichten des Arbeitgebers"},"content":{"rendered":"<p class=\"entete\">Gesetzlicher Mindestlohn, Abf\u00fchrung von Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen, Lohnsteuerabzug. Welche Pflichten haben Sie als Arbeitgeber im Zusammenhang mit L\u00f6hnen und Geh\u00e4ltern? myLIFE gibt einen \u00dcberblick.<\/p>\n<p>Ihr Unternehmen floriert und Sie haben sich entschieden, neue Mitarbeiter einzustellen, um Ihr Gesch\u00e4ft weiter auszubauen. Bei der Einstellung von Mitarbeitern sind einige Formalit\u00e4ten zu erledigen: Meldung einer freien Stelle, Erstellung eines Arbeitsvertrags, Anmeldung bei der CCSS usw. Alle Einzelheiten finden Sie unter: <a href=\"https:\/\/my-life.lu\/de\/was-ist-bei-der-einstellung-von-mitarbeitern-zu-beachten-24017\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong><span style=\"text-decoration: underline;\">Was ist bei der Einstellung von Mitarbeitern zu beachten?\u00a0<\/span><\/strong><\/a><\/p>\n<p>Wenn Sie einen passenden Kandidaten gefunden haben, m\u00fcssen Sie die Vorschriften des Arbeitsgesetzbuches einhalten, insbesondere was Arbeitszeit, Urlaub, Sicherheit am Arbeitsplatz und Verg\u00fctung betrifft. Wir gehen im Folgenden auf einige Fragen im Zusammenhang mit der Verg\u00fctung ein, die Sie sich m\u00f6glicherweise stellen.<\/p>\n<h2 id=\"h2_0\" >Mindestlohn<\/h2>\n<p>Luxemburg ist bekannt f\u00fcr sein hohes Lohnniveau. Im Jahr 2024 wies das Land laut Eurostat die h\u00f6chsten durchschnittlichen Arbeitskosten pro Stunde (55,2 Euro) innerhalb der EU auf. Es sei daran erinnert, dass Sie den Lohn oder das Gehalt mit Ihrem Mitarbeiter frei verhandeln k\u00f6nnen. Dabei m\u00fcssen Sie sich allerdings an den geltenden Mindestlohn halten. Die H\u00f6he des Mindestlohns ist im Gro\u00dfherzogtum gesetzlich festgelegt. Sie richtet sich nach dem Alter und der beruflichen Qualifikation des Arbeitnehmers. F\u00fcr Arbeitnehmer \u00fcber 18 Jahre gibt es zwei Arten von Mindestl\u00f6hnen (Betr\u00e4ge per 1. Mai 2025):<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li>Mindestlohn f\u00fcr nicht qualifizierte Arbeitskr\u00e4fte: 2.703,74 Euro brutto pro Monat<\/li>\n<li>Mindestlohn f\u00fcr qualifizierte Arbeitskr\u00e4fte: 3.244,48 Euro brutto pro Monat<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Wenn Sie eine Person in Vollzeit (40 Stunden pro Woche) einstellen, darf ihre Verg\u00fctung also nicht unter diesen Betr\u00e4gen liegen. Minderj\u00e4hrige unter 18 Jahren haben ebenfalls Recht auf einen Mindestlohn. Er bel\u00e4uft sich auf 2.027,80 Euro brutto f\u00fcr Jugendliche im Alter von 15 bis 17 Jahren und 2.162,99 Euro brutto f\u00fcr Besch\u00e4ftigte im Alter von 17 bis 18 Jahren.<\/p>\n<p><strong>Achtung<\/strong>: Wenn in Ihrem Unternehmen ein Tarifvertrag gilt (Banken, Versicherungen, Baugewerbe usw.), darf die vereinbarte Verg\u00fctung nicht unter dem Betrag liegen, der in der Lohn- oder Gehaltstabelle des Tarifvertrags angegeben ist. Erkundigen Sie sich vorher!<\/p>\n<table style=\"width: 100%; border-collapse: collapse; border-color: #000000; background-color: #b5b7b7;\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 100%;\">\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><span style=\"font-size: 14pt;\"><strong>Qualifizierte oder nicht qualifizierte Mitarbeiter?<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n<p>Um Anspruch auf den sozialen Mindestlohn f\u00fcr qualifizierte Arbeitnehmer zu haben, muss Ihr Mitarbeiter einen Beruf aus\u00fcben, der eine berufliche Qualifikation erfordert, die durch ein offizielles Zeugnis nachgewiesen wird. Dieses Zeugnis muss vom luxemburgischen Staat anerkannt sein und mindestens dem Zeugnis \u00fcber fachliche und berufliche Bef\u00e4higung (Certificat d\u2019aptitude technique et professionnelle \u2013 CATP) oder dem beruflichen Bef\u00e4higungsdiplom (Dipl\u00f4me d\u2019aptitude professionnelle \u2013 DAP) des technischen Sekundarunterrichts entsprechen.<\/p>\n<p>Es gibt jedoch Ausnahmen f\u00fcr Arbeitnehmer, die eine mehrj\u00e4hrige Berufspraxis nachweisen k\u00f6nnen. Alle Einzelheiten finden Sie auf der Website der <a href=\"https:\/\/itm.public.lu\/de\/questions-reponses\/droit-travail\/remuneration\/a\/a4.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong><span style=\"text-decoration: underline;\">ITM<\/span><\/strong><\/a>.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong>Gut zu wissen<\/strong>: Es steht Ihnen frei, Ihren Angestellten Boni, Pr\u00e4mien, Gratifikationen oder ein 13. Monatsgehalt zu zahlen. Dies ist Ihre Entscheidung; das Arbeitsrecht sieht keine Verpflichtung hierzu vor (es sei denn, diese Zusatzverg\u00fctungen sind im Arbeitsvertrag oder im Tarifvertrag vorgesehen oder sie ergeben sich aus einer regelm\u00e4\u00dfigen Praxis). Dar\u00fcber hinaus gew\u00e4hren luxemburgische Unternehmen ihren Angestellten h\u00e4ufig <a href=\"https:\/\/my-life.lu\/de\/arbeit-sachleistungen-in-luxemburg-56045\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong><span style=\"text-decoration: underline;\">Sachleistungen<\/span><\/strong><\/a>. Dabei kann es sich um Essensgutscheine, ein Zusatzpensionsregime, die \u00dcbernahme von Fahrtkosten usw. handeln. Auch hier ist es an Ihnen zu entscheiden, ob Sie Ihren Mitarbeitern diese Leistungen gew\u00e4hren m\u00f6chten.<\/p>\n<h2 id=\"h2_1\" >Lohnindexierung<\/h2>\n<p>Eine der wirtschaftlichen Besonderheiten des Gro\u00dfherzogtums ist die <a href=\"https:\/\/my-life.lu\/de\/wie-funktioniert-die-automatische-lohnindexierung-56008\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Lohnindexierung<\/strong><\/span><\/a>. Dabei werden die L\u00f6hne, Geh\u00e4lter und Renten automatisch an die Entwicklung der Lebenshaltungskosten angepasst. Ziel ist es, die Inflation auszugleichen und die Kaufkraft der Arbeitnehmer zu erhalten.<\/p>\n<p>Das Nationale Institut f\u00fcr Statistik und Wirtschaftsstudien (Statec) ermittelt monatlich den Verbraucherpreisindex auf Grundlage der Preisentwicklung von mehr als 8.000 Produkten in Luxemburg. Vereinfacht gesagt werden L\u00f6hne und Geh\u00e4lter um 2,5% angehoben, wenn der Durchschnittspreis \u00fcber dem Schwellenwert liegt.<\/p>\n<blockquote><p>Als Arbeitgeber sind Sie verpflichtet, die L\u00f6hne und Geh\u00e4lter Ihrer Arbeitnehmer entsprechend anzupassen, unabh\u00e4ngig von Ihrem T\u00e4tigkeitsbereich oder der Gr\u00f6\u00dfe Ihres Unternehmens.<\/p><\/blockquote>\n<p>Als Arbeitgeber sind Sie verpflichtet, die L\u00f6hne und Geh\u00e4lter Ihrer Arbeitnehmer entsprechend anzupassen, unabh\u00e4ngig von Ihrem T\u00e4tigkeitsbereich oder der Gr\u00f6\u00dfe Ihres Unternehmens. Wenn Sie eine f\u00e4llige Anpassung nicht vornehmen, riskieren Sie ein Bu\u00dfgeld von bis zu 25.000 Euro.<\/p>\n<h2 id=\"h2_2\" >Lohngleichheit zwischen den Geschlechtern<\/h2>\n<p>Auch wenn dies eigentlich selbstverst\u00e4ndlich ist: Achten Sie darauf, dass in Ihrem Unternehmen Lohngleichheit zwischen M\u00e4nnern und Frauen herrscht. Besch\u00e4ftigte, die die gleiche oder eine gleichwertige Arbeit verrichten, m\u00fcssen unabh\u00e4ngig von ihrem Geschlecht gleich entlohnt werden.<\/p>\n<p>Seit 2016 stellt die Ungleichbehandlung von M\u00e4nnern und Frauen einen Versto\u00df gegen das Arbeitsgesetzbuch dar. In diesem Fall droht eine Geldstrafe zwischen 251 und 25.000\u00a0Euro.<\/p>\n<h2 id=\"h2_3\" >Gehaltszahlung und -abrechnung<\/h2>\n<p>Sie m\u00fcssen Ihren Angestellten jeden Monat sp\u00e4testens am letzten Tag des jeweiligen Monats das Gehalt oder den Lohn zahlen. Zudem m\u00fcssen Sie f\u00fcr jeden Ihrer Angestellten eine monatliche Gehaltsabrechnung erstellen. Diese muss insbesondere folgende Elemente enthalten: Abrechnungszeitraum, Bruttogehalt oder Bruttolohn, Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden (bei Stundenlohn) oder monatlicher Besch\u00e4ftigungsgrad, bezahlte \u00dcberstunden, Nacht-, Sonn- und Feiertagsarbeit sowie alle anderen Sach- und Geldleistungen.<\/p>\n<p>Sie k\u00f6nnen diese Abrechnung per Post oder per E-Mail an Ihre Mitarbeiter schicken oder sie ihnen pers\u00f6nlich \u00fcbergeben.<\/p>\n<p><strong>Gut zu wissen<\/strong>: Sie sind verpflichtet, Ihren Angestellten die gesamte Verg\u00fctung zu zahlen. Auch ohne Veranlassung einer Lohnpf\u00e4ndung k\u00f6nnen Sie allerdings in <a href=\"https:\/\/www.csl.lu\/de\/ihre-rechte\/arbeitnehmer\/lohn\/lohnabzuege\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong><span style=\"text-decoration: underline;\">bestimmten gesetzlich geregelten F\u00e4llen<\/span><\/strong><\/a> einen Teil der Verg\u00fctung einbehalten: bei durch den Arbeitnehmer verursachten Geldstrafen, von Ihnen vorgenommenen Vorauszahlungen, Wiedergutmachung eines durch den Arbeitnehmer verursachten Schadens, Besch\u00e4digung oder Verlust von Werkzeugen, Instrumenten oder Materialien durch den Arbeitnehmer.<\/p>\n<blockquote><p>Die an Ihre Angestellten gezahlte Bruttoverg\u00fctung und die genaue Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden m\u00fcssen jeden Monat an die Zentralstelle der Sozialversicherungen (Centre Commun de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale, CCSS) gemeldet werden.<\/p><\/blockquote>\n<h2 id=\"h2_4\" >Sozialabgaben<\/h2>\n<p>Die an Ihre Angestellten gezahlte Bruttoverg\u00fctung und die genaue Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden m\u00fcssen jeden Monat an die Zentralstelle der Sozialversicherungen (Centre Commun de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale, CCSS) gemeldet werden. Diese Meldung hat entweder elektronisch \u00fcber <a href=\"https:\/\/ccss.public.lu\/de\/seculine.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong><span style=\"text-decoration: underline;\">SECUline<\/span><\/strong><\/a> oder unter Verwendung der von der CCSS monatlich zugesendeten Lohnliste zu erfolgen. Sie m\u00fcssen diese Liste \u00fcberpr\u00fcfen, gegebenenfalls korrigieren und innerhalb von 10 Tagen an die CCSS zur\u00fcckschicken.<\/p>\n<p>Auf Basis dieser Informationen \u00fcbermittelt Ihnen die CCSS einen monatlichen Kontoauszug, in dem die von Ihnen zu zahlenden Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge aufgef\u00fchrt sind: der direkt vom Lohn oder Gehalt Ihrer Mitarbeiter einzubehaltende Arbeitnehmeranteil und der Arbeitgeberanteil. Sie sind daf\u00fcr verantwortlich, den Gesamtbetrag an die CCSS zu zahlen. Bei nicht erfolgter Meldung kann Ihnen eine Geldstrafe auferlegt werden. Weitere Informationen finden Sie auf <a href=\"https:\/\/ccss.public.lu\/de\/employeurs\/secteur-prive\/remuneration.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong><span style=\"text-decoration: underline;\">der Website der CCSS<\/span><\/strong><\/a>.<\/p>\n<p><strong>Gut zu wissen<\/strong>: Sie m\u00fcssen die Arbeitsunf\u00e4higkeitszeiten Ihrer Arbeitnehmer gleichzeitig mit den Lohnzahlungen monatlich an die CCSS melden. Je nach Situation k\u00f6nnen Sie unter bestimmten Bedingungen den von Ihnen gezahlten Lohn vollst\u00e4ndig oder teilweise (80%) erstattet bekommen. Es gibt verschiedene Arten der Arbeitsunf\u00e4higkeit: Abwesenheit wegen Krankheit oder Unfall, Urlaub aus famili\u00e4ren Gr\u00fcnden, Mutterschaftsurlaub, Freistellung f\u00fcr schwangere oder stillende Frauen, Adoptionsurlaub und Sonderurlaub zur Sterbebegleitung.<\/p>\n<h2 id=\"h2_5\" >Lohnsteuerabzug<\/h2>\n<p>Neben der Zahlung der Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge sind Sie auch verpflichtet, die Lohnsteuer vom Arbeitslohn Ihrer Arbeitnehmer einzubehalten und an die Steuerverwaltung (Administration des Contributions Directes, ACD) abzuf\u00fchren.<\/p>\n<p>Sie m\u00fcssen die <a href=\"https:\/\/guichet.public.lu\/de\/entreprises\/ressources-humaines\/remuneration\/fiche-retenue-impot\/recuperation-fiche-salarie-myguichet.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong><span style=\"text-decoration: underline;\">Lohnsteuerkarten Ihrer Mitarbeiter abrufen<\/span><\/strong><\/a>\u00a0, um die einzubehaltende Lohnsteuer zu ermitteln. Sie finden die Lohnsteuerkarten in Ihrem gesch\u00fctzten beruflichen Bereich auf MyGuichet.lu.<\/p>\n<p><strong>Gut zu wissen<\/strong>: Zwar m\u00fcssen die Arbeitnehmer Ihnen nicht mehr jedes Jahr ihre Lohnsteuerkarte vorlegen, sie sollten sich aber dennoch vergewissern, dass diese von der Steuerverwaltung ausgestellt wurde. Andernfalls m\u00fcssen Sie einen Steuerabzug von mindestens 33% vornehmen.<\/p>\n<p>Der einbehaltene Betrag muss (unter Verwendung von Formular 950 \u201eAnmeldung der Lohnsteuer und der Steuerkredite\u201c, das auf der <a href=\"https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/formulaires\/retenue_a_la_source.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong><span style=\"text-decoration: underline;\">Website der Steuerverwaltung<\/span><\/strong><\/a> verf\u00fcgbar ist, oder \u00fcber MyGuichet.lu) an die Steuerverwaltung gemeldet und anschlie\u00dfend an die zust\u00e4ndige Steuerbeh\u00f6rde abgef\u00fchrt werden.<\/p>\n<p>Die Fristen f\u00fcr Meldungen und Zahlungen an die Steuerverwaltung (monatlich, viertelj\u00e4hrlich oder j\u00e4hrlich) h\u00e4ngen von der H\u00f6he der Lohnsteuer ab, die im laufenden Monat einbehalten wird. Bei versp\u00e4teter Meldung oder Zahlung k\u00f6nnen finanzielle Sanktionen verh\u00e4ngt werden.<\/p>\n<h2 id=\"h2_6\" >Lohnkontoausz\u00fcge<\/h2>\n<p>Jeweils vor dem 1. M\u00e4rz jedes Jahres m\u00fcssen Sie die Lohnkontoausz\u00fcge (Jahreslohnbescheinigungen) \u00fcber MyGuichet.lu an die Steuerverwaltung und an die Angestellten \u00fcbermitteln. Dort sind alle Verg\u00fctungen aufgef\u00fchrt, die Sie Ihren Mitarbeitern im Laufe des Steuerjahres gezahlt haben.<\/p>\n<p>Wenn Sie die Frist nicht einhalten, m\u00fcssen Sie m\u00f6glicherweise ein Bu\u00dfgeld oder einen Steuerzuschlag wegen versp\u00e4teter oder vers\u00e4umter Einreichung zahlen.<\/p>\n<p><strong>Hinweis<\/strong>: Sie m\u00fcssen ein Register der bezahlten Urlaubstage Ihrer Angestellten (ordentliche Urlaubstage, <a href=\"https:\/\/my-life.lu\/de\/alles-wissenswerte-zum-thema-sonderurlaub-in-luxemburg-56056\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong><span style=\"text-decoration: underline;\">Sonderurlaubstage<\/span><\/strong><\/a> und spezielle Urlaubstage) sowie ein Verzeichnis der \u00dcberstunden, Nacht-, Sonn- und Feiertagsarbeit f\u00fchren.<\/p>\n<p><em><span style=\"font-size: 14pt;\">Nun wissen Sie mehr \u00fcber die Pflichten, die Sie als Arbeitgeber im Zusammenhang mit L\u00f6hnen und Geh\u00e4ltern haben. Sie k\u00f6nnen sich auch von einem Buchhaltungsb\u00fcro oder einem Steuerberater unterst\u00fctzen lassen, die einen Teil dieser Aufgaben f\u00fcr Sie \u00fcbernehmen. Wir w\u00fcnschen Ihnen viel Erfolg!<\/span><\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Gesetzlicher Mindestlohn, Abf\u00fchrung von Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen, Lohnsteuerabzug. Welche Pflichten haben Sie als Arbeitgeber im Zusammenhang mit L\u00f6hnen und Geh\u00e4ltern? myLIFE gibt einen \u00dcberblick. Ihr Unternehmen floriert und Sie haben sich entschieden, neue Mitarbeiter einzustellen, um Ihr Gesch\u00e4ft weiter auszubauen. 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