Wenn ein Angeh\u00f6riger stirbt, wenden sich die Hinterbliebenen in der Regel an einen Notar, der Sie bei der Abwicklung des Nachlasses begleitet. Der Notar k\u00fcmmert sich um die notwendigen administrativen Formalit\u00e4ten und steht den Angeh\u00f6rigen als wertvoller Berater zur Seite.<\/p>\n
Maud hat vor kurzem, nach \u00fcber 30 gemeinsamen Jahren, ihren Mann Pascal verloren. Sie und ihre drei bereits erwachsenen Kinder m\u00fcssen nun verschiedene administrative Formalit\u00e4ten<\/strong><\/span><\/a> erledigen. Sie wenden sich an einen Notar, um in dieser schwierigen Phase Unterst\u00fctzung zu erhalten.<\/p>\n Der Notar spielt eine wichtige Rolle bei der Regelung des Nachlasses. Er erstellt eine (m\u00f6glichst vollst\u00e4ndige) Aufstellung des Verm\u00f6gens des Verstorbenen, setzt eine Erbschafts- oder \u00dcbergangserkl\u00e4rung<\/strong><\/span><\/a> auf und bereitet gegebenenfalls in einem zweiten Schritt die Aufteilung des Nachlasses unter den Erben vor. Seine Aufgabe ist es auch, die Angeh\u00f6rigen zu beraten und ihre Interessen zu wahren.<\/p>\n Gut zu wissen<\/strong>: Es besteht keine Pflicht zur Einschaltung eines Notars, wenn keine Erbschaftssteuer zu zahlen ist und kein Testament errichtet wurde. In allen anderen F\u00e4llen besteht eine solche Pflicht.<\/p>\n Wir trafen uns mit Ma\u00eetre Kolbach, Notarin in Junglinster, um mehr \u00fcber ihre Aufgaben bei der Nachlassabwicklung zu erfahren.<\/strong><\/p>\n Der Notar hat die Aufgabe, die Beg\u00fcnstigten des Nachlasses sowie die zu verteilende Erbmasse \u2013 d.h. die Verm\u00f6genswerte, die Teil des Nachlasses sind \u2013 unter Ber\u00fccksichtigung etwaiger zu begleichender Schulden zu ermitteln. Zu diesem Zweck muss er eine Reihe von Nachforschungen \u00fcber den Erblasser und sein Verm\u00f6gen bei den Angeh\u00f6rigen und verschiedenen Stellen wie dem Nationalen Register nat\u00fcrlicher Personen (RNPP), dem Register f\u00fcr letztwillige Verf\u00fcgungen, dem Hypothekenamt, dem Katasteramt und bei Banken anstellen.<\/p>\n > G\u00fcterstand<\/strong><\/span><\/p>\n \u201eWenn der Verstorbene verheiratet war, muss zun\u00e4chst der eheliche G\u00fcterstand aufgel\u00f6st werden<\/strong><\/span><\/a> (es sei denn, die Eheleute lebten in G\u00fctertrennung). Hierzu wird eine Liste der aufzuteilenden Verm\u00f6genswerte erstellt und bestimmt, welche jedem Ehegatten allein geh\u00f6ren und welche zur G\u00fctergemeinschaft z\u00e4hlen\u201c, erkl\u00e4rt Ma\u00eetre Kolbach.<\/p>\n Es gibt drei verschiedene G\u00fcterst\u00e4nde:<\/p>\n \u201eIm Falle einer allgemeinen G\u00fctergemeinschaft, bei der eine Gesamtgutszuweisung an den \u00fcberlebenden Ehegatten vereinbart wurde, f\u00e4llt alles an den Ehegatten, vorausgesetzt nat\u00fcrlich, dass die allgemeine G\u00fctergemeinschaft wirksam ist (und es keine Kinder aus einer fr\u00fcheren Ehe gibt). Bei den anderen Arten von G\u00fcterst\u00e4nden werden das Gesamtgut und das Eigengut getrennt und je nach G\u00fcterstand aufgeteilt.<\/p>\n Es wird auch gepr\u00fcft, ob ein Zugewinnausgleich zu erfolgen hat\u201c, so Ma\u00eetre Kolbach weiter. \u201eWenn beispielsweise das Haus dem Mann geh\u00f6rte, die Frau aber die Reparatur des Daches finanziert hat, muss sie einen Ausgleich erhalten. Ein weiteres Beispiel ist die Errichtung einer Immobilie auf einem Grundst\u00fcck, das einem der Ehegatten geh\u00f6rt, und die Finanzierung des Baus aus gemeinsamen Mitteln.\u201c<\/p>\n In Luxemburg gilt der \u00fcberlebende Ehepartner als bevorrechtigter Erbe, er hat aber keinen Pflichtteilsanspruch. Er kann daher testamentarisch von der Erbfolge ausgeschlossen (oder beg\u00fcnstigt) werden.<\/p><\/blockquote>\n > Testament<\/strong><\/span><\/p>\n Wenn kein Testament vorliegt<\/strong>, werden die Erben durch die gesetzliche Erbfolge<\/strong><\/span><\/a>\u00a0bestimmt: die Kinder und der \u00fcberlebende Ehepartner, die Eltern, die Geschwister usw.<\/p>\n Gut zu wissen<\/strong>: \u201eMan muss zwischen Ehe und Lebenspartnerschaft unterscheiden\u201c, betont Ma\u00eetre Kolbach. \u201eBei einer Ehe gilt der \u00fcberlebende Ehegatte als gesetzlicher Erbe, was bei einer eingetragenen Lebenspartnerschaft (PACS) nicht der Fall ist. Der \u00fcberlebende Partner erbt nur, wenn er im Testament bedacht wird, andernfalls erh\u00e4lt die Familie des Verstorbenen (Eltern, Geschwister usw.) den Nachlass.\u201c<\/p>\n Wenn ein Testament vorliegt<\/strong>, erfolgt die Verteilung der Verm\u00f6genswerte entsprechend dem Willen des Verstorbenen. Hierbei ist jedoch der Pflichtteil zu beachten, der den Mindestanteil darstellt, der Kindern beim Tod eines Elternteils aus dem Nachlass zusteht (mindestens 50% der Erbmasse bei einem Kind, 67% bei zwei Kindern und 75% bei drei oder mehr Kindern). Der verbleibende Anteil (frei verf\u00fcgbarer Teil) kann dann frei zugeteilt werden.<\/p>\n Hinweis<\/strong>: In Luxemburg gilt der \u00fcberlebende Ehepartner als bevorrechtigter Erbe, er hat aber keinen Pflichtteilsanspruch. Er kann daher testamentarisch von der Erbfolge ausgeschlossen (oder beg\u00fcnstigt) werden.<\/p>\n \u201eDie Pflichtteilsregelung kann zu Problemen f\u00fchren, beispielsweise wenn der Erblasser mehrfach verheiratet war und 75% des Nachlasses den Kindern vorbehalten sind. In einem Testament oder Ehevertrag kann festgelegt werden, dass der \u00fcberlebende Ehegatte den \u201ebesonderen verf\u00fcgbaren Teil zwischen Ehepartnern<\/strong>\u201c erh\u00e4lt. Das bedeutet, dass der \u00fcberlebende Ehegatte entweder den normalen verf\u00fcgbaren Teil und das Nutzungsrecht<\/strong><\/span><\/a> am restlichen Verm\u00f6gen oder das gesamte Verm\u00f6gen im Nie\u00dfbrauch erh\u00e4lt\u201c, erkl\u00e4rt Ma\u00eetre Kolbach.<\/p>\n > Kinder<\/strong><\/span><\/p>\n Wenn der Erblasser keine Kinder hatte<\/strong>, geht der gesamte Nachlass uneingeschr\u00e4nkt in das Eigentum des \u00fcberlebenden Ehepartners \u00fcber (sofern im Testament nichts anderes festgelegt wurde).<\/p>\n Hatte der Erblasser Kinder<\/strong>, kann der \u00fcberlebende Ehepartner zwischen einem Kindesteil als uneingeschr\u00e4nktes Eigentum (mindestens ein Viertel des Nachlasses) und dem Nutzungsrecht an der Immobilie, die von den Eheleuten gemeinsam bewohnt wurde, samt den zugeh\u00f6rigen M\u00f6beln w\u00e4hlen. Die Kinder erben dann das blo\u00dfe Eigentum an der Immobilie sowie das uneingeschr\u00e4nkte Eigentum am Rest des Nachlasses. Die zweite Option besteht nur dann, wenn die Immobilie dem Verstorbenen allein oder zusammen mit dem \u00fcberlebenden Ehepartner geh\u00f6rt hat.<\/p>\n \u201eAchtung: Wenn die Immobilie \u00fcber eine Gesellschaft gehalten wird, ist sie Eigentum der Gesellschaft<\/strong><\/span><\/a> und nicht des Verstorbenen. Der \u00fcberlebende Ehepartner kann sich in diesem Fall daher nicht f\u00fcr das Nutzungsrecht der Immobilie entscheiden. Er erh\u00e4lt automatisch einen Kindesteil.\u201c<\/p>\n Der \u00fcberlebende Ehegatte muss seine Wahl vor der Teilung des Nachlasses und sp\u00e4testens innerhalb von drei Monaten und vierzig Tagen nach dem Eintritt des Erbfalls treffen. Wenn der \u00fcberlebende Ehegatte innerhalb dieser Frist keine Wahl getroffen hat, geht das Gesetz davon aus, dass er sich f\u00fcr das Nutzungsrecht entschieden hat.<\/p>\n Gut zu wissen<\/strong>: \u201eAuch hier gibt es einen Unterschied zum PACS. Wenn der Verstorbene Kinder hatte, ist der \u00fcberlebende eingetragene Partner nicht berechtigt, zwischen einem Kindesteil und dem Nutzungsrecht an der Immobilie zu w\u00e4hlen. Ihm steht auch kein \u201abesonderer verf\u00fcgbarer Teil\u2018 wie bei Ehepartnern zu. Es muss alles testamentarisch geregelt werden, ohne gegen den Pflichtteilsanspruch der Kinder zu versto\u00dfen.\u201c<\/p>\n \u201eWenn es pflichtteilsberechtigte Erben gibt, m\u00fcssen Schenkungen zu Lebzeiten des Erblassers in die Erbmasse eingerechnet und dann neu bewertet werden.\u201c<\/p><\/blockquote>\n > Schenkungen<\/strong><\/span><\/p>\n \u201eWenn es pflichtteilsberechtigte Erben gibt, m\u00fcssen Schenkungen<\/strong><\/span><\/a> zu Lebzeiten des Erblassers in die Erbmasse eingerechnet und dann nach dem Wert am Tag der Schenkung sowie dem Wert am Tag des Erbfalls (oder der Teilung, wenn eine Teilung erfolgt) neu bewertet werden. So ist zu \u00fcberpr\u00fcfen, ob die Regelungen zum Pflichtteil eingehalten wurden. Bei einer Schenkung an ein Kind muss gepr\u00fcft werden, ob es sich um einen Vorschuss auf das Erbe oder um eine zus\u00e4tzliche Zuwendung handelte. Au\u00dferdem ist eine gerechte Aufteilung unter den Erben sicherzustellen. Bei Schenkungen an Dritte muss noch gen\u00fcgend Verm\u00f6gen vorhanden sein, um den Pflichtteilsanspruch der Kinder zu erf\u00fcllen. Andernfalls muss die Schenkung zur\u00fcckgegeben werden. Diese Ausgleichungspflicht ist nicht immer bekannt und kann zu Streitigkeiten innerhalb der Familie f\u00fchren. Das ist einer der Gr\u00fcnde, warum \u2013 sofern m\u00f6glich \u2013 eine Vorausteilung* einer Schenkung vorgezogen werden sollte\u201c, so Ma\u00eetre Kolbach.<\/p>\n > Einholung von Ausk\u00fcnften bei Banken und anderen Institutionen<\/strong><\/span><\/p>\n Der Notar setzt sich auch mit Banken und anderen Institutionen in Verbindung, um alle relevanten Informationen \u00fcber das Verm\u00f6gen und eventuelle Schulden des Verstorbenen zu erhalten.<\/p>\n \u201eDie Banken teilen uns mit, ob es Bankkonten, laufende Darlehen oder auch Schlie\u00dff\u00e4cher<\/strong><\/span><\/a> gibt. Letzteres ist besonders wichtig, denn bevor wir mit der Abwicklung des Nachlasses beginnen, m\u00fcssen wir das Schlie\u00dffach \u00f6ffnen lassen, um eine Inventarliste zu erstellen und den Inhalt der Erbmasse hinzuzuf\u00fcgen. Es wird auch gepr\u00fcft, ob Schulden vorhanden sind: Wenn der Verstorbene beispielsweise Gewerbetreibender war, k\u00f6nnen Steuerschulden, Zahlungsverpflichtungen gegen\u00fcber der Mehrwertsteuerbeh\u00f6rde, der Zentralstelle der Sozialversicherungen (Centre commun de la s\u00e9curit\u00e9 sociale\u00a0\u2013 CCSS) usw. bestehen. Alles muss \u00fcberpr\u00fcft werden.\u201c<\/p>\n Gut zu wissen<\/strong>: Die Erben sind nicht verpflichtet, den Nachlass in der bestehenden Form anzuerkennen. Sie haben verschiedene M\u00f6glichkeiten: Sie k\u00f6nnen den Nachlass in der bestehenden Form annehmen, ihn unter Vorbehalt der Inventarerrichtung annehmen (wenn sie beispielsweise nicht wissen, ob Schulden vorhanden sind), darauf verzichten oder ihn anfechten<\/strong><\/span><\/a>. Sind die Erben minderj\u00e4hrig, kann der Nachlass nur unter Vorbehalt der Inventarerrichtung angenommen werden.<\/p>\n Gl\u00fccklicherweise hatten Maud und ihr verstorbener Ehemann all diese Schritte bedacht und ihren Nachlass fr\u00fchzeitig mit ihrem Notar geregelt. Er beriet sie bei der Abfassung ihres Testaments und informierte sie \u00fcber die f\u00fcr die \u00dcbertragung vorzulegenden Nachweise. Nicht zuletzt dank seiner Empfehlungen konnte das Ehepaar auch sicherstellen, dass der \u00fcberlebende Ehepartner im Ungl\u00fccksfall gesch\u00fctzt und das Familienverm\u00f6gen gerecht aufgeteilt wird.<\/p>\n \u201eEs empfiehlt sich, sich innerhalb eines Monats nach dem Todesfall an den Notar zu wenden, um die Einhaltung der Sechsmonatsfrist sicherzustellen.\u201c<\/p><\/blockquote>\n Auf Basis der gesammelten Informationen kann der Notar nun eine vollst\u00e4ndige Bilanz des Verm\u00f6gens des Erblassers sowie die Erbschaftserkl\u00e4rung<\/strong><\/span><\/a> erstellen. Diese dient als Grundlage zur Bestimmung der an den Staat zu entrichtenden Erbschaftsteuer<\/strong><\/span><\/a>. Sie ist \u2013 auch im Falle einer Steuerbefreiung \u2013 obligatorisch und muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Todesfall bei der Einregistrierungs-, Dom\u00e4nen- und Mehrwertsteuerverwaltung (AED) eingereicht werden (damit beispielsweise Immobilien \u00fcbertragen werden k\u00f6nnen). Wenn der Nachlass steuerpflichtig ist, muss die Steuer innerhalb von sechs Wochen nach der Mitteilung an die AED gezahlt werden.<\/p>\n \u201eEs empfiehlt sich, sich innerhalb eines Monats nach dem Todesfall an den Notar zu wenden, um die Einhaltung der Sechsmonatsfrist sicherzustellen\u201c, r\u00e4t Ma\u00eetre Kolbach. In bestimmten Situationen k\u00f6nnen zus\u00e4tzliche Ma\u00dfnahmen erforderlich sein: bei minderj\u00e4hrigen Erben, einem Verm\u00e4chtnis an einen Verein, einem grenz\u00fcberschreitenden Nachlass usw.<\/p>\n Manchmal ist es notwendig, eine Immobilie zu ver\u00e4u\u00dfern, um die f\u00fcr die Zahlung der Erbschaftsteuer erforderlichen liquiden Mittel zu beschaffen, wobei gegebenenfalls auf steuerpflichtige Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne zu achten ist. Diese Schritte sollten fr\u00fchzeitig geplant werden, damit die Zahlungen an die Beh\u00f6rden rechtzeitig erfolgen k\u00f6nnen und keine Verzugszinsen anfallen.<\/p>\n Je nach Situation muss der Notar auch andere amtliche Dokumente ausstellen: Offenkundigkeitsurkunde, Freistellungsbescheinigung, Europ\u00e4isches Nachlasszeugnis usw.<\/p>\n Wenn die Zahlungen an die AED erfolgt sind, ist es Zeit f\u00fcr den letzten Schritt der Nachlassabwicklung: die Aufteilung. In dieser Phase entscheiden die Erben, ob sie das geerbte Verm\u00f6gen aufteilen oder das Miteigentum aufrecht erhalten wollen. In dieser Phase ist der Notar ein wertvoller Verb\u00fcndeter, wenn es darum geht, eine gerechte Aufteilung im Interesse aller Beg\u00fcnstigten zu erreichen.<\/p>\n \u201eSelbst wenn auf den Nachlass keine Steuern anfallen, sollte man bei der Aufteilung vorsichtig vorgehen. So neigen Erben etwa dazu, das Geld aus der Erbschaft sofort von der Bank abzuheben und dann die Aufteilung der Immobilien vorzunehmen. Das kann aber je nach Situation mit Kosten verbunden sein. Deshalb sollte man sich genau \u00fcberlegen, wie man vorgeht\u201c, warnt die Notarin.<\/p>\n Gut zu wissen<\/strong>: Eine Aufteilung des Nachlasses ist nicht immer erforderlich. Ist nur ein Kind vorhanden und hat der \u00fcberlebende Ehegatte das Nutzungsrecht erhalten, ist eine Aufteilung nicht sinnvoll. Sobald aber mehrere Kinder oder mehrere Verm\u00e4chtnisnehmer vorhanden sind, muss das Verm\u00f6gen aufgeteilt werden.<\/p>\n Die Aufgaben des Notars beschr\u00e4nken sich nicht auf die Erledigung der administrativen Formalit\u00e4ten. Seine fundierten Rechtskenntnisse und sein umfassender Einblick in die pers\u00f6nlichen und verm\u00f6gensrechtlichen Verh\u00e4ltnisse seiner Mandanten machen ihn zu einem vertrauensw\u00fcrdigen Berater. Sowohl vor als auch nach einem Todesfall steht er den Angeh\u00f6rigen mit Rat und Tat zur Seite, informiert sie \u00fcber ihre Rechte und Pflichten sowie \u00fcber steuerliche Aspekte und die Folgen bestimmter Entscheidungen.<\/p>\n \u201eIdealerweise geht man zum Notar, bevor man krank oder zu alt ist, um seinen Nachlass zu planen. Er kann dann alle relevanten Informationen geben und individuell beraten, um die Interessen aller Beteiligten zu wahren und m\u00f6glichen Konflikten vorzubeugen\u201c, so Ma\u00eetre Kolbach.<\/p>\n Dar\u00fcber hinaus sind sein Fachwissen und seine Empfehlungen unverzichtbar, wenn es um komplexe Nachl\u00e4sse geht: uneheliche Kinder, Patchwork-Familien<\/strong><\/span><\/a> mit Kindern aus verschiedenen Beziehungen, keine direkten Erben, gro\u00dfe Verm\u00f6gen, Vorhandensein mehrerer Immobilien, eines Unternehmens<\/strong><\/span><\/a> oder von Schulden, Beg\u00fcnstigte oder Verm\u00f6genswerte im Ausland, ein im Ausland errichtetes Testament, Konflikte innerhalb der Familie usw.<\/p>\n Abschlie\u00dfend sei darauf hingewiesen, dass es ratsam ist, es Maud und Pascal gleichzutun, indem man seinen Nachlass<\/strong><\/span><\/a> plant und so fr\u00fch wie m\u00f6glich Vorkehrungen trifft. Dar\u00fcber hinaus ist es wichtig, mit den Angeh\u00f6rigen zu sprechen<\/strong><\/span><\/a>, um die eigenen Absichten fr\u00fchzeitig mitzuteilen und Missverst\u00e4ndnisse zu vermeiden.<\/p>\nRecherchen im Vorfeld<\/h2>\n
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Erbschaftserkl\u00e4rung<\/h2>\n
Aufteilung des Nachlasses<\/h2>\n
Ein vertrauensw\u00fcrdiger Berater<\/h2>\n