{"id":4841,"date":"2018-03-06T11:39:18","date_gmt":"2018-03-06T10:39:18","guid":{"rendered":"https:\/\/my-life.lu\/?p=4841\/"},"modified":"2024-11-28T09:57:31","modified_gmt":"2024-11-28T08:57:31","slug":"vermogensuebertragung-steueroptimierung-durch-schenkungen-40007","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/my-life.lu\/de\/vermogensuebertragung-steueroptimierung-durch-schenkungen-40007\/","title":{"rendered":"Verm\u00f6gens\u00fcbertragung: Steueroptimierung durch Schenkungen?"},"content":{"rendered":"

Die meisten Menschen ziehen es vor, dass ihre Ersparnisse oder ihr Verm\u00f6gen nach ihrem Tod an ihre Angeh\u00f6rigen \u00fcbergehen und nicht an die Steuerbeh\u00f6rde. Damit ihre Erben dabei einen m\u00f6glichst gro\u00dfen Betrag erhalten, denken einige wom\u00f6glich daran, Verm\u00f6genswerte schon zu Lebzeiten zu verschenken. Weltweit haben Steuerbeh\u00f6rden jedoch Vorkehrungen getroffen, um einen Missbrauch von Schenkungen als Mittel der Steuerhinterziehung zu verhindern.<\/p>\n

In jedem Land gibt es Vorschriften f\u00fcr Schenkungen, die meist verhindern sollen, dass Personen ihr Verm\u00f6gen zu Lebzeiten \u00fcbertragen, um eine Belastung durch die Erbschaftsteuer zu vermeiden. In den meisten L\u00e4ndern richtet sich die Besteuerung nach dem nationalen Recht desjenigen Landes, in dem die Schenkung empfangen wird. Viele Grundprinzipien gelten jedoch in allen europ\u00e4ischen L\u00e4ndern gleicherma\u00dfen.<\/p>\n

Die Erbschaftsteuer kann sehr hoch ausfallen, insbesondere wenn Verm\u00f6genswerte nicht an unmittelbare Familienmitglieder \u00fcbertragen werden. In Luxemburg werden Erbschaftsteuern auf den gesamten Nachlass von Personen erhoben, die im Todesfall als im Gro\u00dfherzogtum ans\u00e4ssig gelten, d.h. wenn deren Wohnsitz und T\u00e4tigkeitsschwerpunkt Luxemburg ist.<\/p>\n

Immobilien und als \u201ebewegliche Sachen\u201c behandelte Verm\u00f6genswerte, die im Ausland gehalten und auf der Grundlage der Staatsangeh\u00f6rigkeit besteuert werden, sind von einer Besteuerung in Luxemburg befreit; sonstige bewegliche Sachen in anderen L\u00e4ndern unterliegen jedoch der Besteuerung im Gro\u00dfherzogtum.<\/p>\n

Pflichtteilregelungen<\/h2>\n

Die Erbschaftsteuers\u00e4tze liegen in Luxemburg zwischen 0% und 48% und steigen analog zum Wert des Nachlasses und dem Grad der Entfernung im Verwandtschaftsverh\u00e4ltnis zwischen dem Erblasser \u2013 der vererbenden Person \u2013 und dem Erben. Bei einer Hinterlassenschaft f\u00fcr Ehepartner, Kinder und andere enge Familienangeh\u00f6rige gelten geringere Steuers\u00e4tze. Die Erbschaftsteuers\u00e4tze sind in Luxemburg nicht deutlich h\u00f6her als die in anderen L\u00e4ndern; in Frankreich beispielsweise kann der Spitzensteuersatz im Erbfall 60% \u00fcbersteigen.<\/p>\n

Wie das Zivilrecht anderer L\u00e4nder sehen die Erbfolgeregelungen in Luxemburg<\/strong><\/span><\/a> Pflichtteilregelungen vor, die eine v\u00f6llige Enterbung von Kindern verbieten und festlegen, welchen Mindestanteil eines Nachlasses Kinder nach dem Tod ihrer Eltern erhalten m\u00fcssen.<\/p>\n

Einem Einzelkind stehen mindestens 50% des Nachlasses zu, zwei Kindern mindestens 67% und drei oder mehr Kindern mindestens 75%.<\/p><\/blockquote>\n

Laut Gesetz stehen einem Einzelkind mindestens 50% des Nachlasses zu, zwei Kindern mindestens 67% und drei oder mehr Kindern mindestens 75%. Bei komplexen Familienverh\u00e4ltnissen, etwa bei Zweit- oder Folgeehen und wenn Stiefkinder involviert sind, kann dies zu Problemen f\u00fchren.<\/p>\n

Die Schenkung von Verm\u00f6genswerten zu Lebzeiten ist eine sinnvolle M\u00f6glichkeit, die Erbschaftsteuerbelastung zu begrenzen oder die Pflichtteilregelungen zu umgehen. Entscheidend ist daf\u00fcr jedoch die F\u00e4higkeit der betreffenden Person, das Eigentumsrecht und die Nutzung der Verm\u00f6genswerte aufzugeben. Die Beh\u00f6rden achten genau darauf, welche Vereinbarungen lediglich auf eine Reduzierung der Steuerschuld abzielen, und verlangen von Schenkenden, auf die Vorteile und Ertr\u00e4ge zu verzichten, die sich aus verschenkten Verm\u00f6genswerten ergeben k\u00f6nnten.<\/p>\n

Geltende Steuers\u00e4tze f\u00fcr Schenkungen<\/h2>\n

In Luxemburg werden Schenkungen besteuert, die eine Person zu Lebzeiten t\u00e4tigt, allerdings ist die Besteuerung im Vergleich zu den Erbschaftsteuerregelungen generell deutlich niedriger. F\u00fcr die Schenkungsteuer ist der Wohnsitz des Beschenkten und des Schenkungsgebenden irrelevant; die Steuer f\u00e4llt vielmehr auf einen Teil des Marktwertes des verschenkten Verm\u00f6genswertes an. Bei diesbez\u00fcglichen Unklarheiten muss der Verm\u00f6genswert durch einen unabh\u00e4ngigen Pr\u00fcfer bewertet werden.<\/p>\n

Folgende Steuers\u00e4tze gelten derzeit:<\/p>\n