Der Hauptvorteil des Bausparkontos liegt in seiner steuerlichen Abzugsf\u00e4higkeit.<\/p><\/blockquote>\n
Welche Vorteile bietet das Bausparkonto?<\/h2>\n
Bausparvertr\u00e4ge haben mehrere Vorteile. Der j\u00e4hrliche Zinsertrag ist steuerfrei (Zinsverg\u00fctungen im Gro\u00dfherzogtum Luxemburg), und der Vertragsnehmer hat die Sicherheit, nach Ablauf eines festgelegten Zeitraums einen Kredit zu einem im Voraus bekannten Zinssatz erhalten zu k\u00f6nnen.<\/p>\n
Doch der Hauptvorteil des Bausparkontos liegt in seiner steuerlichen Abzugsf\u00e4higkeit. Denn die gezahlten Beitr\u00e4ge und Pr\u00e4mien sind bis zu den vom Gesetzgeber festgelegten H\u00f6chstbetr\u00e4gen von den zu versteuernden Eink\u00fcnften abzugsf\u00e4hig.<\/p>\n
Welche Bedingungen gelten f\u00fcr die Abzugsf\u00e4higkeit der Beitr\u00e4ge?<\/h2>\n
Jeder Steuerpflichtige, gleich ob Gebietsans\u00e4ssiger oder Grenzg\u00e4nger, kann vom Steuerabzug in Verbindung mit einem Bausparkonto profitieren. Dabei m\u00fcssen jedoch mehrere Bedingungen erf\u00fcllt werden:<\/p>\n
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- Einreichung einer Steuererkl\u00e4rung oder eines Lohnsteuerjahresausgleichs in Luxemburg;<\/li>\n
- steuerliche Gleichstellung mit Gebietsans\u00e4ssigen<\/strong><\/span><\/a> (bei Grenzg\u00e4ngern);<\/li>\n
- Abschluss des Bausparvertrages bei einer in Luxemburg (BHW Bausparkasse oder W\u00fcstenrot Bausparkasse) oder in einem anderen EU-Mitgliedstaat zugelassenen Kasse1<\/sup>;<\/li>\n
- Einhaltung der gesetzlichen Vertragsdauer vor Verwendung der Gelder;<\/li>\n
- Abschluss eines Vertrages zur Finanzierung des Kaufs, des Baus oder des Umbaus einer f\u00fcr den pers\u00f6nlichen Wohnbedarf des Steuerpflichtigen genutzten Immobilie.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n
Seit Umsetzung der Steuerreform von 2017 sind die Bedingungen f\u00fcr die Verwendung des Ansparbetrages, unter denen der Sparer von den Steuervorteilen profitieren kann, sehr streng.<\/p><\/blockquote>\n
Bob Schmit, Senior Product Manager \u2013 Lending \u2013 bei der BIL: \u201eDieser letzte Punkt ist sehr wichtig, denn seit Umsetzung der Steuerreform von 2017 sind die Bedingungen f\u00fcr die Verwendung des Ansparbetrages, unter denen der Sparer von den Steuervorteilen profitieren kann, sehr streng. Das Geld muss in jedem Fall f\u00fcr den eigenen Hauptwohnsitz verwendet werden: Man kann damit ein Haus bauen oder umbauen, es instand setzen oder sein Immobiliendarlehen zur\u00fcckzahlen.\u201c<\/p>\n
Beispiele f\u00fcr eine mit dem Gesetz vereinbare Verwendung<\/span>: Bau der Hauptwohnsitzimmobilie, R\u00fcckzahlung des Immobilienkredits, Fassadenerneuerung, Dachreparatur, Sanierung der elektrischen Anlagen oder Rohrleitungen, Finanzierung eines Badezimmers, Anschaffung neuer Fenster oder eines Heizkessels, Verlegen von Fliesen, Anstrich.<\/p>\n
Beispiele f\u00fcr eine mit dem Gesetz nicht vereinbare Verwendung<\/span>: Finanzierung einer anderen Immobilie als der Hauptwohnung (Wohnung, die vermietet wird, f\u00fcr Landwirtschaft oder Handwerk genutztes Geb\u00e4ude, Zweitwohnsitz usw.), Kauf von beweglichen Sachen (Sofa, Tische, St\u00fchle, K\u00fcche usw.), Auto usw. \u201eDer Kauf einer K\u00fcche ist nicht erlaubt\u201c, betont Bob Schmit. \u201eEine K\u00fcche gilt f\u00fcr die Steuerverwaltung als bewegliche Sache und nicht als unbewegliche Sache. Dies sollte stets beachtet werden!\u201c<\/p>\n
Welche Folgen hat ein Versto\u00df gegen diese Bedingungen?<\/h2>\n
In den meisten F\u00e4llen wird ein Bausparkonto f\u00fcr eine Mindestdauer von 10\u00a0Jahren abgeschlossen. Alle in diesen zehn Jahren gezahlten Beitr\u00e4ge sind steuerlich abzugsf\u00e4hig, sofern die Gelder gesetzesgem\u00e4\u00df verwendet werden. Bei einem Versto\u00df gegen die Bedingungen kann der Steuerpflichtige nicht mehr von den Abz\u00fcgen profitieren und muss die gew\u00e4hrten Steuervorteile in bestimmten F\u00e4llen sogar zur\u00fcckzahlen. Es gibt beim Bausparen zwar keine gesetzliche Bedingung f\u00fcr die Laufzeit, damit die Pr\u00e4mie steuerlich abzugsf\u00e4hig ist, bei vorzeitiger K\u00fcndigung oder einer Laufzeit von weniger als 10\u00a0Jahren bei gleichzeitiger Verwendung der Gelder f\u00fcr nicht beg\u00fcnstigte Zwecke kommt es jedoch zu einer Steuerberichtigung f\u00fcr die zuvor abgezogenen Pr\u00e4mien.<\/p>\n
Zur Klarstellung finden Sie nachfolgend eine Tabelle, in der die Folgen eines Versto\u00dfes gegen die Bedingungen f\u00fcr die Abzugsf\u00e4higkeit aufgef\u00fchrt sind.<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/my-life.lu\/wp-content\/uploads\/2019\/06\/Article_52501_2_DE-1024x446.jpg\")
<\/p>\n\u201eDas Bausparkonto wird auf die im Vertrag eingetragene Person gef\u00fchrt\u201c, erl\u00e4utert Bob Schmit. \u201eNehmen wir als Beispiel ein Ehepaar, bei dem beide Ehegatten ein Bausparkonto er\u00f6ffnen. Die Frau verwendet das Geld des Kontos f\u00fcr Arbeiten im Haus, w\u00e4hrend sich der Mann ein Auto kauft. In diesem Fall kann der Mann zwar nach wie vor ein Bausparkonto abschlie\u00dfen, er darf seine Beitr\u00e4ge jedoch nicht mehr absetzen, w\u00e4hrend seine Frau dies nach wie vor kann. Wenn Eltern ein Bausparkonto im Namen ihres Kindes er\u00f6ffnen und die Gelder auf unerlaubte Weise verwenden, wird das Kind den Steuerabzug in Verbindung mit diesem Kontotyp niemals nutzen k\u00f6nnen.\u201c<\/em><\/p>\n
Wie hoch sind die abzugsf\u00e4higen Betr\u00e4ge?<\/h2>\n
Die im Rahmen des Bausparkontos gezahlten Pr\u00e4mien und Beitr\u00e4ge sind jedes Jahr bis zu den folgenden Grenzen abzugsf\u00e4hig:<\/p>\n
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- \n
- \n
- bis zu 1.344\u00a0Euro3<\/sup>, falls der Vertragsnehmer am Anfang des Jahres zwischen 18 und 40\u00a0Jahren alt ist;<\/li>\n
- bis zu 672\u00a0Euro, falls der Vertragsnehmer \u00e4lter als 40\u00a0Jahre ist.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n
Dieser Betrag wird um die Anzahl der zum Haushalt geh\u00f6renden Personen erh\u00f6ht: Ehegatte (verheiratet oder in Partnerschaft gemeinsam veranlagt) und jedes Kind, f\u00fcr das der Steuerpflichtige eine Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr Kinder erh\u00e4lt.<\/p>\n
\u201eEine einzelne Person, die einen Bausparvertrag lediglich abschlie\u00dft, um von den Steuerabz\u00fcgen zu profitieren, muss mindestens 56 Euro pro Monat sparen\u201c, betont der Product Manager. \u201eSie kann dann am Ende des Jahres den H\u00f6chstbetrag abziehen, d.h. 672 Euro. Leben in dem Haushalt mehrere Personen, gelten diese 672 Euro pro Person, die zum Haushalt geh\u00f6rt, es sei denn, die Erh\u00f6hung greift.\u201c<\/em><\/p>\n
Beispiel Nr.\u00a01<\/strong>: Haushalt mit drei Kindern<\/p>\n
Die Mutter (Vertragsnehmerin des Bausparvertrages) ist 43 und der Vater 45\u00a0Jahre alt. Sie k\u00f6nnen abziehen:<\/p>\n
2 x 672\u00a0Euro f\u00fcr die Eltern und 3 x 672\u00a0Euro f\u00fcr die Kinder = 3.360\u00a0Euro.<\/p>\n
Es liegt also in ihrem Interesse, mindestens 280\u00a0Euro pro Monat zu sparen, denn sie k\u00f6nnen diese Summe von ihrem steuerpflichtigen Betrag abziehen.<\/p>\n
Beispiel Nr.\u00a02<\/strong>: Haushalt mit zwei Kindern<\/p>\n
Die Mutter (Vertragsnehmerin des Bausparvertrages) ist 38 und der Vater 42 Jahre alt. Sie k\u00f6nnen abziehen:<\/p>\n
2 x 1.344\u00a0Euro und 2 x 1.344\u00a0Euro f\u00fcr die Kinder = 5.376\u00a0Euro.<\/p>\n
Es liegt also in ihrem Interesse, mindestens 448\u00a0Euro pro Monat zu sparen, denn sie k\u00f6nnen diese Summe von ihrem steuerpflichtigen Betrag abziehen.<\/p>\n
F\u00fcr die Erh\u00f6hung des abzugsf\u00e4higen H\u00f6chstbetrags muss eine der beiden Personen des Paares unter 40\u00a0Jahre alt sein (der Vertragsnehmer). Der H\u00f6chstbetrag wird dann f\u00fcr alle Mitglieder des Haushalts verdoppelt.<\/p>\n
Wichtiger Hinweis f\u00fcr belgische und franz\u00f6sische Grenzg\u00e4nger<\/h2>\n
Herr Schmit weist noch auf einen weiteren wichtigen Punkt hin. Zwar k\u00f6nnen sowohl gebietsans\u00e4ssige Steuerpflichtige als auch Grenzg\u00e4nger ein Bausparkonto in Luxemburg abschlie\u00dfen und von den Steuerabz\u00fcgen profitieren, die Zuteilung des Kredits bei F\u00e4lligkeit erfolgt jedoch nur f\u00fcr in Luxemburg oder in Deutschland gelegene Immobilien.<\/p>\n
\u201eWenn Sie beispielsweise bereits in Ihrem Hauptwohnsitz wohnen und beabsichtigen, dort k\u00fcnftig Arbeiten durchzuf\u00fchren, k\u00f6nnen Sie die angesparten Gelder bei F\u00e4lligkeit des Bausparvertrages ohne Weiteres und unabh\u00e4ngig vom Standort Ihrer Immobilie f\u00fcr deren Umbau verwenden.<\/em><\/p>\n
Wenn Sie hingegen einen Bausparvertrag abschlie\u00dfen, um Ihre Hauptwohnung zu finanzieren, und Sie den Kredit bei F\u00e4lligkeit des Vertrages abrufen, muss die Immobilie entweder in Luxemburg oder in Deutschland gelegen sein. Da sich die Muttergesellschaften der Bausparkassen in Deutschland befinden, akzeptieren sie keine Hypotheken auf H\u00e4user oder Wohnungen, die sich in Belgien oder in Frankreich befinden.\u201c<\/em><\/p>\n
Wie erhalte ich konkret den Steuerabzug?<\/h2>\n
Der Abzug der im Rahmen eines Bausparvertrages gezahlten Pr\u00e4mien und Beitr\u00e4ge erfolgt \u00fcber die luxemburgische Steuererkl\u00e4rung \u2013 Vordruck 100<\/strong><\/span><\/a> (oder \u00fcber einen Steuerjahresausgleich \u2013 Vordruck 163<\/strong><\/span><\/a>).<\/p>\n
Die Bausparbeitr\u00e4ge gelten als \u201eSonderausgaben\u201c und sind in der Rubrik \u201eE. Bausparen\u201c auf Seite\u00a015 der Erkl\u00e4rung anzugeben.<\/p>\n
Es gen\u00fcgt, dort den Namen der Bausparkasse, seine Kennnummer, das Datum des Vertragsbeginns und den Betrag der w\u00e4hrend des Jahres gezahlten Pr\u00e4mien anzuf\u00fchren. Es empfiehlt sich, die Bescheinigung der Bausparkasse \u00fcber die H\u00f6he der j\u00e4hrlichen Beitr\u00e4ge in Kopie beizuf\u00fcgen.<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/my-life.lu\/wp-content\/uploads\/2019\/06\/Article_52501_3-1024x426.jpg\")
<\/p>\n - bis zu 672\u00a0Euro, falls der Vertragsnehmer \u00e4lter als 40\u00a0Jahre ist.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n
- bis zu 1.344\u00a0Euro3<\/sup>, falls der Vertragsnehmer am Anfang des Jahres zwischen 18 und 40\u00a0Jahren alt ist;<\/li>\n
- Abschluss des Bausparvertrages bei einer in Luxemburg (BHW Bausparkasse oder W\u00fcstenrot Bausparkasse) oder in einem anderen EU-Mitgliedstaat zugelassenen Kasse1<\/sup>;<\/li>\n