Leasing automobile : plutôt financier ou opérationnel ?

Vous avez la possibilité de bénéficier d’un leasing voiture ? Super, mais que choisir ? Opérationnel ou financier, quelles sont les caractéristiques de ces deux formules ? myLIFE est allé à la rencontre d’experts pour vous l’expliquer.

Au Luxembourg, les avantages en nature (chèques-repas, voiture de fonction, cotisations à un régime complémentaire de pension, etc.) font partie de la politique de rémunération de nombreuses sociétés. En 2018*, pas moins de 26% des salariés résidant au Luxembourg percevaient un avantage en nature et parmi eux, 8% bénéficiaient d’une voiture de société à des fins privées. La voiture constituait d’ailleurs l’avantage le plus répandu auprès des cadres et dirigeants du Grand-Duché.

Chaque entreprise décide de sa politique en matière de véhicule de fonction. Le chef d’entreprise peut choisir d’opter pour un leasing opérationnel et/ou financier en fonction de ses objectifs et de sa politique de Ressources Humaines (catégorie de salariés éligible, conditions d’attribution, etc.).

Mais quelles sont concrètement les différences entre le leasing opérationnel et le leasing financier ? Au-delà des évidences, il est important de bien comprendre les principales caractéristiques de ces deux formules.

Le leasing opérationnel

Le leasing opérationnel est un contrat de location « tout compris », qui propose au bénéficiaire d’utiliser le véhicule durant une période donnée avec une prise en charge des frais, en échange du paiement d’un loyer mensuel.

Un service tout inclus… avec des contraintes à respecter

Pendant toute la durée du contrat, le salarié bénéficiaire du leasing peut utiliser le véhicule pour ses déplacements professionnels et privés. La formule prévoit la prise en charge du véhicule et des frais attenants : location et amortissement financier de la voiture, assurance « Casco », taxe de circulation, assistance routière. Selon les contrats, on y retrouve également les pneus, les entretiens, les réparations et parfois même le carburant.

Si cette formule apporte un confort certain, l’utilisateur s’engage aussi à respecter des conditions spécifiques. Ainsi, il ne peut pas résilier le leasing avant son terme et doit veiller à ne pas dépasser le nombre de kilomètres maximum autorisé dans son contrat, sous peine de devoir payer des indemnités.

De plus, comme le véhicule n’est pas sa propriété, il ne peut pas y apporter de modifications (tuning par exemple) et doit l’utiliser en « bon père de famille ». En effet, tout dégâts n’entrant pas dans la notion d’usure normale (qui dépend généralement de l’ancienneté et du kilométrage du véhicule) peut être facturé par le loueur ; tout comme des frais de nettoyage.

En principe pas d’option d’achat du véhicule à la fin du contrat

Le leasing opérationnel ne propose en principe pas d’option d’achat à la fin du contrat. Lorsque le leasing arrive à échéance, le véhicule est restitué au loueur qui le mettra en vente sur le marché de l’occasion.

Le leasing opérationnel prévoit la prise en charge du véhicule et des frais attenants et ne propose en principe pas d’option d’achat à la fin du contrat.

À noter : Le loyer payé par le locataire est fixe. Il dépend de la durée du contrat, du nombre de kilomètres attribués et des services connexes proposés. Le calcul de la mensualité du leasing opérationnel dépend également de la valeur estimée de revente du véhicule, qui repose notamment sur la notoriété de la marque ou encore sur la qualité de l’équipement de la voiture.

Le leasing financier

Le leasing financier est un contrat de location avec option d’achat en fin de bail. Le véhicule est mis à disposition du bénéficiaire qui peut s’en servir pour l’ensemble de ses trajets, pour une durée déterminée et contre le paiement d’un loyer.

Il s’agit d’un service de financement qui contrairement au leasing opérationnel, ne fournit pas de services connexes. Le coût des loyers couvre l’amortissement financier du véhicule, les frais financiers et parfois les assurances. Il se fonde sur la valeur du bien et ne prend pas en compte les kilomètres effectués.

Conditions de rachat

Le leasing financier propose une option d’achat à l’échéance du contrat. Le client devra régler la valeur résiduelle du véhicule qui s’élève en principe à 10 % de la valeur d’investissement initial.

« Le client connaît la valeur de rachat du véhicule dès le départ, souligne Charlotte Lies, Directrice chez BIL Lease. Si par exemple, il opte pour un véhicule qui coûte 50.000 € hors TVA. La valeur résiduelle à l’échéance du contrat sera de 5.000 €. Le client aura alors deux possibilités :

• racheter la voiture à 10% de sa valeur (5.000 € + la TVA) ;
• prolonger la location jusqu’à l’amortissement complet du véhicule. Il devient ainsi propriétaire après le paiement du dernier loyer. »

À savoir : En cas de rachat du véhicule de fonction à la fin du leasing financier, le bénéficiaire est imposé sur l’avantage en nature résultant de la différence entre la valeur de marché du véhicule (déterminée par l’Administration des Contributions) et le prix d’acquisition. La valeur de marché est en principe estimée forfaitairement par les autorités fiscales, en fonction de la durée du leasing, de la valeur d’investissement initiale et de la durée du contrat.

Le leasing financier est un contrat de location avec option d’achat en fin de bail.

Comment est calculé l’avantage en nature pour le salarié ?

Le budget mensuel alloué au bénéficiaire d’une voiture de leasing (opérationnel ou financier) fait partie de sa rémunération. Il est donc imposé mensuellement avec le salaire.

Jusqu’en 2017, cet avantage représentait 1,5 % de la valeur TTC du véhicule (options et TVA comprises et après la remise commerciale). Depuis lors, ce taux a été modifié par la réforme fiscale. Il est désormais déterminé en fonction des émissions de CO₂ du véhicule et varie entre 0,5 % pour les véhicules les moins polluants (0 g/km) et 1,8 % pour les plus polluants (supérieur à 150 g/km).

Ainsi, par exemple, dans le cas d’un véhicule diesel payé 39.000 € et émettant 140 g/km, l’avantage en nature correspond à 1,5 % de la valeur TTC du véhicule, soit : 1,5 % x 39.000 € = 585 €.

Cet avantage en nature de 585 € est ainsi ajouté 12 fois au salaire mensuel et soumis à ce titre à la retenue fiscale.

Enfin, depuis le 1^er janvier 2019, l’Etat a mis en place des primes suivant les émissions de CO₂ du véhicule : « Si l’on achète un véhicule ayant des émissions de CO₂ comprises entre 0 et 50 g/km, l’Etat verse une prime de 2.500 €, explique Monsieur Wuilmus. La prime est passée entretemps à 8.000 € pour un véhicule 100% électrique, donc à 0% d’émissions de CO₂. »

* Résultats de l’enquête communautaire EU-SILC, reprise par le Statec : Un salarié sur quatre bénéficie d’avantages en nature, mais leur poids dans la masse salariale reste marginal.